纽约州税务速查2026：州所得税、房产税与遗产税

纽约州个人所得税

2025年使用相同的收入档位，最低五档税率为4%–6%；2026–2027年分两步下调。

• 税率回收：纽约州调整后总收入（NYAGI）超过$107,650后，低档税率带来的好处会逐步收回；NYAGI超过$25,000,000时，全部应税收入统一按10.9%计税。
• 纽约市居民另缴市所得税：2026年税率3.078%–3.876%（夫妻合并申报超过$90,000、单身超过$50,000的部分适用3.876%）。扬克斯（Yonkers）居民另缴州税净额16.75%的附加税。
• 2026年标准扣除额：单身$8,000，夫妻合并申报$16,050；每位受抚养人免税额$1,000，本人和配偶没有个人免税额。
• 2025年通过的州预算把9.65%、10.3%、10.9%这三档高税率延长至2032纳税年度。
• 纽约州没有单独的资本利得优惠税率，资本利得随联邦AGI进入同一张税率表计税。

来源：纽约州税务局 IT-2105-I（2026）；NY Tax Law §601；纽约州税式支出报告 FY2027

纽约州房产税

美国人口普查局 2024 年 ACS 一年期估计：纽约州自住房价值中位数 $449,800，每年实缴房产税中位数 $6,542。两者之比约 1.45%，只能粗略反映全州水平；房产税由县、市、学区等地方政府征收，同一州内不同地区、不同持有年限的差距很大。

• STAR学校税减免：Basic STAR抵免（STAR credit）要求家庭收入不超过$500,000；收入上限$250,000的STAR exemption已不再向新房主开放。年满65岁的Enhanced STAR，2026年度福利的收入上限为$110,750（2027年度为$113,550）。
• 纽约市一类住宅（1–3户住宅等）的评估值每年最多上涨6%，5年累计最多20%。
• 纽约市以外的地方政府和学区，年度征税总额的增长原则上以2%与通胀率中较低者为上限。

来源：Census ACS 2024 一年期 B25077（房屋价值中位数）；B25103（实缴房产税中位数）；纽约州税务局：STAR资格；纽约市财政局：评估值；纽约州审计长：房产税上限

纽约州遗产税与继承税

• 2026年去世者的基本免税额为$7,350,000（2025年为$7,160,000），税率3.06%–16%。
• “悬崖”规则：应税遗产（含加回的赠与）超过免税额的105%时，不再享有任何免税抵免，整个遗产都要计税。按2026年免税额计算，这条线约为$7,717,500。
• 去世前3年内的应税赠与要加回遗产（适用于2032年1月1日前去世者）。

联邦层面：2026年去世者的遗产税基本免税额为每人$15,000,000（IRS 公布），年度赠与免税额为每位受赠人$19,000。州遗产税与联邦遗产税分别计算，州免税额通常低得多。

来源：纽约州税务局：Estate Tax；TSB-M-14(6)M；ET-706 说明；IRS：2026 纳税年度通胀调整

华人家庭常见规划要点

• 遗产在$7,350,000–$7,717,500附近的家庭最容易被“悬崖”伤到：多出一点点就可能让整个遗产计税。常见做法是在遗嘱或信托中设计慈善或其他安排，把应税遗产控制在线下，需由律师评估。
• 住在州外、为纽约雇主远程办公：如果主要办公室在纽约，在州外居家办公的天数原则上仍算在纽约工作，除非雇主在你的居家地点设有真正的办公场所（convenience of the employer规则）。
• 收入跨过$107,650后的税率回收会让实际边际税率高于表面档位，年中大额RSU归属或奖金前，最好先用预扣计算器核对。
• 父母年满65岁且收入不超过上限，可为自住房申请Enhanced STAR。