麻州税务速查2026：州所得税、房产税与遗产税

麻州个人所得税

• 工资、利息、股息和长期资本利得：5%。短期资本利得：8.5%。收藏品的长期收益：12%（可先扣除50%）。
• 4%附加税（Fair Share / Millionaire Tax）：2026纳税年度适用于超过$1,107,750的应税收入（2025年为$1,083,150），按工资、投资和资本利得的应税收入合计计算；出售自住房的应税收益也计入，没有单独豁免。
• 个人免税额：单身$4,400，夫妻合并申报$8,800，年满65岁每人另加$700，每位受抚养人$1,000。
• 带薪家庭与医疗假（PFML）2026年供款率为工资的0.88%（以社安税工资上限为限），25人以上雇主可从员工工资中扣其中最多0.46%。

来源：麻州DOR：Tax Rates；麻州DOR：4% surtax；麻州DOR：个人免税额；麻州DFML：PFML供款率

麻州房产税

美国人口普查局 2024 年 ACS 一年期估计：麻州自住房价值中位数 $607,400，每年实缴房产税中位数 $6,080。两者之比约 1.00%，只能粗略反映全州水平；房产税由县、市、学区等地方政府征收，同一州内不同地区、不同持有年限的差距很大。

• Proposition 2½：一个城镇的房产税征收总额不得超过辖区内全部应税财产价值的2.5%；征税上限每年在上一年基础上增加2.5%再加新增建设，超出需经选民投票批准（override）。
• 居民豁免（residential exemption）是地方选项：采用的城市可为自住房减免最多相当于全市住宅平均评估值35%的价值。
• 老年Circuit Breaker可退还所得税抵免：2025纳税年度最高$2,820。

来源：Census ACS 2024 一年期 B25077（房屋价值中位数）；B25103（实缴房产税中位数）；麻州DLS：Levy Limits入门；M.G.L. c.59 §5C；麻州DOR：Senior Circuit Breaker

麻州遗产税与继承税

• 2023年1月1日及以后去世者，按税率表算出的遗产税可减去$99,600的抵免，相当于$2,000,000以下的遗产不缴税；超过$2,000,000时仍可扣除这笔抵免，不再出现“多一点就整体计税”的悬崖。
• 边际税率0.8%–16%。2025年8月1日及以后去世者的计算步骤有调整，涉及州外不动产和有形财产的处理。

联邦层面：2026年去世者的遗产税基本免税额为每人$15,000,000（IRS 公布），年度赠与免税额为每位受赠人$19,000。州遗产税与联邦遗产税分别计算，州免税额通常低得多。

来源：麻州DOR：Estate Tax Guide；麻州法律图书馆：遗产税；IRS：2026 纳税年度通胀调整

华人家庭常见规划要点

• 一次性收入最容易触发4%附加税：同一年里RSU大量归属、卖股票或卖房，合计超过门槛的部分要多缴4%；能分到不同年份实现的收益，可以先算一算分年的效果。
• 短期资本利得税率8.5%，比长期的5%高不少，卖出前留意是否已持有满一年。
• $2,000,000的遗产税门槛很低：波士顿地区一套房加退休账户就可能超过，夫妻双方都应考虑遗嘱和信托安排。