加州税务速查2026：州所得税、房产税与遗产税

加州个人所得税

FTB于2026年10月公布2026年的通胀调整数字，正式税率表将于12月下旬发布。上表不含1%附加税（见下）。

• 应税收入超过$1,000,000的部分另征1%附加税（原名Mental Health Services Tax，自2025纳税年度起更名为Behavioral Health Services Tax），所以常说的“最高13.3%”= 12.3% + 1%。
• 加州没有资本利得优惠税率：卖股票、卖房的应税收益与工资合并，按同一张税率表计税。
• 2026年标准扣除额：单身$5,900，夫妻合并申报$11,800；个人免税抵免单身$158、夫妻$316，每位受抚养人$491。
• W-2员工另需缴纳州残障保险（SDI）：2026年预扣率1.3%，自2024年起全部工资都要缴，没有工资上限。

来源：加州FTB Tax News：2026 Indexing（2026年10月）；FTB 2025 Form 540 说明（附加税更名）；FTB：资本利得与亏损；EDD：2026年预扣率

加州房产税

美国人口普查局 2024 年 ACS 一年期估计：加州自住房价值中位数 $759,500，每年实缴房产税中位数 $5,369。两者之比约 0.71%，只能粗略反映全州水平；房产税由县、市、学区等地方政府征收，同一州内不同地区、不同持有年限的差距很大。

• Prop 13：一般税率上限为评估值的1%，再加上地方选民批准的债务税率；评估值每年最多上涨2%，只有在产权变更或新建完工时才按市价重估。因此同一条街上，买入年份不同的房子房产税可能相差数倍。
• 自住主要住所可申请Homeowners' Exemption，评估值减免$7,000。
• Prop 19（2021年2月16日起）：父母传给子女的房产，只有父母自住的主要住所且子女在一年内申请自住豁免，才能保留原税基；可沿用的价值上限为原税基加$1,000,000（按两年调整，2025年2月16日至2027年2月15日为$1,044,586），超出部分计入新税基。出租房、第二套房等其他房产不再适用。

来源：Census ACS 2024 一年期 B25077（房屋价值中位数）；B25103（实缴房产税中位数）；加州BOE Publication 29；加州BOE：Prop 19

加州遗产税与继承税

• 2005年1月1日及以后去世者无需提交加州遗产税申报；加州的继承税只适用于1982年6月8日之前去世者。
• 加州虽然没有遗产税，但子女继承房产时的房产税税基会受Prop 19影响（见上文），这往往才是加州家庭传承房产时最大的州税成本。

联邦层面：2026年去世者的遗产税基本免税额为每人$15,000,000（IRS 公布），年度赠与免税额为每位受赠人$19,000。州遗产税与联邦遗产税分别计算，州免税额通常低得多。

来源：加州州审计长（SCO）：Estate Tax；IRS：2026 纳税年度通胀调整

华人家庭常见规划要点

• 持有股票期权或限制性股票后搬离加州：加州对非居民的股票期权收入按来源地征税，期权按授予日至行权日、限制性股票按取得日至归属日之间的加州工作日占比分摊——搬家后归属或行权的批次仍可能有一部分要交加州税（FTB Publication 1100、1004）。
• 一次性大额收益（集中卖股、卖房、大额奖金）可能把当年应税收入推过$1,000,000，超出部分要另加1%附加税，单身申报时边际税率达13.3%；如有余地，分年实现收益可以降低适用税率。
• 打算把自住房留给子女：先确认是否符合Prop 19的“双方自住”和价值上限条件；出租房过户给子女会按市价重估房产税。
• 高收入W-2家庭的SDI没有上限，按1.3%计算，$300,000工资就是$3,900，做年度预算时别漏掉。