S-Corp最优工资计算器 2026
优化S-Corp工资与分配比例，最大化税后收入——对比LLC/独资的SE税节省，分析合理工资标准
💡 S-Corp工资优化的核心原则
- 目标：在符合"合理工资"标准的前提下，最大化分配比例以节省FICA税
- 安全范围：工资通常占净收入的40-60%（视行业而定）
- FICA节省：每$100K分配可节省约$15,300的FICA税
- 权衡：工资过低影响退休供款额度；工资过高增加FICA税负
常见问题
S-Corp的工资和分配有什么区别？为什么要优化这个比例？
S-Corp业主可以从公司获得两种收入：W-2工资和K-1分配。工资需要缴纳15.3%的FICA税（雇主+雇员各7.65%），而分配完全免FICA税。因此，工资越低，FICA税越少。但工资不能过低，因为IRS要求S-Corp业主领取'合理工资'（Reasonable Compensation）。优化的目标是在避免IRS审查的前提下，最大化分配比例以节省FICA税。
什么是合理工资（Reasonable Compensation）？如何判断？
IRS要求S-Corp业主领取的工资必须与类似职位的市场薪酬相当。判断因素包括：(1) 类似公司类似职位的薪酬水平；(2) 业主的资质、经验、教育背景；(3) 工作时间和职责范围；(4) 公司规模和盈利能力；(5) 行业惯例。一般建议工资占净收入的40-60%。工资过低（如<30%）会显著增加IRS审查风险。IRS会重新分类分配为工资，追缴FICA税+罚款+利息。
S-Corp相比LLC/独资能省多少税？
节省的税款主要来自FICA税差异。LLC/独资需要为全部净收入缴纳15.3%的自雇税（SE Tax），而S-Corp只为工资部分缴纳15.3%的FICA税。以$200,000净收入为例：如果S-Corp工资$80,000，FICA为$12,240（$80K×15.3%）；LLC的SE税为$28,300（$200K×92.35%×15.3%）。S-Corp节省约$16,000的FICA税。但S-Corp有额外的会计和报税成本（约$1,000-$3,000/年），需要权衡。
S-Corp的工资和QBI扣除有什么关系？
S-Corp的QBI（合格商业收入）是K-1分配部分，不是工资。因此工资越高，分配越少，QBI扣除越少。但QBI扣除（23%）通常低于FICA税率（15.3%）+联邦税的节省。例如：$100K分配的QBI扣除是$23K（按22%税率节省$5,060）；同样的$100K作为工资需付$15,300的FICA税。因此从纯税务角度，降低工资通常有利，但需平衡合理工资要求。
S-Corp业主可以开多少Solo 401(k)？
S-Corp业主可以通过Solo 401(k)进行双重供款：(1) 员工供款（工资的100%，2026年上限$24,500，50岁以上$31,000）；(2) 雇主供款（工资的25%，上限$69,000总计）。例如工资$100,000：员工供款$24,500 + 雇主供款$25,000 = 总计$49,500。注意：雇主供款基于W-2工资，不是K-1分配。因此工资过低会限制退休供款额度。
什么时候应该选择S-Corp而不是LLC？
S-Corp适合：(1) 净收入较高（通常$80,000+），FICA税节省超过S-Corp的额外成本；(2) 收入稳定可预测；(3) 愿意处理更复杂的工资和报税要求。LLC/独资更适合：(1) 净收入较低（<$80,000），FICA税节省有限；(2) 收入波动大；(3) 希望简化的税务和管理。建议在净收入稳定超过$100,000时考虑S-Corp。本计算器可帮助量化两种结构的差异。
这个计算器的结果准确吗？需要注意什么？
本计算器使用2026年OBBBA官方数据（税率、标准扣除、Social Security工资上限$184,500等）。结果仅供参考，实际税务情况可能因州税、其他收入、扣除项、AMT等因素而异。州税仅为估算（加州9.3%、纽约6.85%等）。建议在做出S-Corp决策前咨询注册税务师(CPA)或税务专业人士，特别是关于合理工资的确定。