QBI扣除计算器 2026
计算您的合格商业收入（QBI）扣除——2026年OBBBA新规23%扣除率、SSTB分阶段分析、$400最低扣除
⚠️ 2026年OBBBA重要变化
- 扣除率提升：20% → 23%
- 新增最低扣除：即使QBI很低，也至少扣除 $400
- 永久化：不再有日落条款，长期规划更有确定性
- 分阶段门槛：单身$201,775-$276,775；已婚$403,500-$553,500
常见问题
QBI扣除（Section 199A）是什么？2026年有什么新变化？
QBI（Qualified Business Income）扣除，又称Section 199A扣除，允许Pass-through企业主（独资、LLC、S-Corp、合伙）从合格商业收入中扣除一定比例。2026年OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）带来两大变化：(1) 扣除比例从20%提升至23%；(2) 新增$400最低扣除额——即使QBI很低也能扣除至少$400。这两项变化已永久化，不再有日落条款。
什么是SSTB（特定服务行业）？哪些业务属于SSTB？
SSTB（Specified Service Trade or Business）是指以从业者技能或声誉为核心的业务，包括：医疗健康（医生、护士）、法律（律师）、会计、精算、表演艺术、咨询、金融/投资服务、体育等。SSTB在高收入（单身超过$201,775，已婚超过$403,500）时QBI扣除会逐步减少，超过$276,775/$553,500则完全取消。注意：工程和建筑设计不属于SSTB。
QBI扣除的收入分阶段门槛是多少？
2026年QBI扣除分阶段门槛：单身$201,775-$276,775（范围$75,000）；已婚联合$403,500-$553,500（范围$150,000）；已婚分报和户主与单身相同。在分阶段范围内，QBI扣除按比例减少。SSTB在超过上限后完全取消；非SSTB则受W-2工资和UBIA资产限制。
高收入非SSTB企业的QBI如何计算？
高收入非SSTB企业主的QBI扣除上限为：(1) 支付的W-2工资的50%；或(2) 支付的W-2工资的25% + 合格业务资产(UBIA)的2.5%。两者取较高者。UBIA（Unadjusted Basis of Qualified Property）是业务使用的固定资产原值，包括设备、家具、商业房产（不含土地），在资产投入使用后10年内计入。
如何最大化QBI扣除？有哪些优化策略？
QBI优化策略包括：(1) 通过退休账户供款（Solo 401k、SEP IRA）降低应税收入，避免或减少分阶段；(2) SSTB从业者考虑通过慈善捐赠降低应税收入；(3) 非SSTB企业考虑增加W-2工资或购置合格资产以提高扣除上限；(4) S-Corp结构下优化工资与分配的比例；(5) 合理安排收入时间（延迟/提前收款）以管理年度应税收入水平。
QBI扣除和退休账户供款如何协同？
好消息：退休账户供款不影响QBI计算！QBI基于税前净利润，退休供款在QBI计算之后扣除。这意味着你可以同时享受：(1) QBI的23%扣除；(2) Solo 401(k)/SEP IRA的税前供款（2026年最高$69,000）。例如$100,000净利润：QBI扣除$23,000，加上$69,000退休供款，总扣除达$92,000。这是小企业主最强大的双重省税组合。
这个计算器的结果准确吗？
本计算器使用2026年OBBBA官方数据（23%扣除率、$400最低扣除、分阶段门槛$201,775/$403,500等）。结果仅供参考，实际税务情况可能因州税、AMT、其他扣除等因素而异。建议在报税前咨询注册税务师(CPA)或税务专业人士。计算器假设边际税率为22%用于估算节税效果，您的实际边际税率可能不同。