NRA非居民报税计算器 2026
免费中文NRA税务计算工具 — 输入签证类型、在美天数和收入信息，自动判定NRA/RA税务身份（Substantial Presence Test），计算中美税收协定$5,000学生免税（Article 20）和教师/学者全额免税（Article 19），评估F-1/J-1 FICA豁免节省金额，提供NRA vs RA联邦税side-by-side对比、双重身份年规划、OPT/STEM OPT过渡规划，以及1040 vs 1040-NR表格选择指南。 专为中国留学生、H-1B工作者、J-1访问学者和新移民设计。
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免责声明：本计算器仅供教育和参考之用，不构成税务建议或专业法律意见。NRA/RA身份判定、税收协定适用和双重身份年报税涉及复杂的税法规则， 实际情况因个人签证历史、收入来源和居住状态而异。中美税收协定的适用需考虑具体条款条件和州税差异。 请在正式报税前咨询有NRA经验的注册会计师（CPA）或税务律师获取专业评估。 本计算器使用2026年OBBBA税改后的最新税率和数据。
NRA非居民税务完全指南：身份判定·条约优惠·FICA豁免
NRA vs RA：两种税务身份的核心区别
在美国税法中，你的税务身份（NRA非税务居民 vs RA税务居民）直接决定了你需要申报哪些收入、 可以使用哪些扣除和抵免、需要缴纳多少税。这与你的移民身份（签证类型）是两个独立的概念。
| 维度 | NRA (非税务居民) | RA (税务居民) |
|---|---|---|
| 收入申报 | 仅美国来源收入 | 全球收入 |
| 标准扣除 | 不可用 ($0) | $16,100 (Single) / $32,200 (MFJ) |
| 税表 | 1040-NR | 1040 |
| FICA | F-1前5年/J-1前2年豁免 | 始终缴纳 |
| 条约优惠 | 可使用 | 大多数不适用 |
| FBAR/FATCA | 不适用 | 必须申报 |
身份判定流程：你是NRA还是RA？
IRS使用两个测试来判定税务身份：
- Green Card Test — 如果你在税年内的任何时间持有合法永久居民身份（绿卡）， 你自动成为RA。这是最简单直接的测试。
- Substantial Presence Test (SPT) — 如果你不持有绿卡，通过SPT的加权天数公式 判定：当年天数 + 前一年天数/3 + 前两年天数/6 >= 183，且当年至少在美31天。 但F-1/J-1学生在前5年、J-1学者在前2年是"Exempt Individual"，天数不计入SPT。
中美税收协定：华人专享的税务优惠
中美税收协定为中国公民提供了几项重要的税务优惠，这些优惠仅适用于NRA身份期间：
| 条款 | 对象 | 优惠 | 期限 |
|---|---|---|---|
| Article 20(b) | 学生/实习生 | 工资前$5,000/年免税 | 最多5年 |
| Article 20(c) | 学生/实习生 | 奖学金/Fellowship全额免税 | 在学期间 |
| Article 19 | 教师/研究人员 | 教学/研究报酬全额免税 | 最多3年 |
关键提醒：条约优惠需要主动在税表上申报Form 8833才能享受，不会自动适用。 忘记申报是华人报税最常见的错误之一，每年可能损失$600-$1,800的联邦税节省。
FICA豁免：F-1和J-1签证的隐藏福利
FICA税（Social Security 6.2% + Medicare 1.45% = 7.65%）是雇员必须缴纳的薪资税， 但NRA身份的F-1学生（前5年）和J-1学者（前2年）完全豁免。这意味着：
F-1学生 · 5年FICA节省
- $65K工资: 每年省$4,973 / 5年省$24,863
- $100K工资: 每年省$7,650 / 5年省$38,250
- $150K工资: 每年省$11,475 / 5年省$57,375
J-1学者 · 2年FICA节省
- $80K工资: 每年省$6,120 / 2年省$12,240
- $120K工资: 每年省$9,180 / 2年省$18,360
- SS封顶后: 最高每年省$14,115
关键过渡点：从NRA到RA的身份变化
对于大多数在美华人，身份从NRA变为RA是必经之路。关键过渡时间点：
- F-1学生第6年 — SPT豁免期结束，全年在美通常通过SPT，开始缴FICA、 失去条约优惠、需申报全球收入和海外账户。
- F-1转H-1B — H-1B无SPT豁免，首日即可能成为RA（取决于是否通过SPT）。 10月生效的H-1B可能导致双重身份年。
- 获得绿卡 — 即日起永久为RA。需立即开始申报全球收入和海外资产。 弃籍/弃绿卡可能触发Exit Tax。
- J-1学者第3年 — SPT豁免期结束。3年后教师/学者条约优惠也到期。 双重打击：同时失去FICA豁免和Article 19免税。
NRA报税的6个关键注意事项
- 不能使用TurboTax等主流报税软件— 它们不支持1040-NR。NRA应使用Sprintax、Glacier Tax Prep或找有NRA经验的CPA。
- 即使没有收入也要提交Form 8843— F-1/J-1签证持有者每年必须提交此表声明Exempt Individual身份。
- FDAP收入按30%固定税率征税— 利息、股息、版税等被动收入不按累进税率，而是flat 30%（条约可能降低）。
- NRA不能申请多数税收抵免— Child Tax Credit、EITC、Education Credits等基本都不适用于NRA。
- 州税可能与联邦税规则不同— 特别是加州，可能不认可联邦条约优惠，需单独处理州税申报。
- 变为RA后必须申报海外账户— FBAR（海外账户总额超$10,000）和Form 8938（FATCA），不报可面临严重罚款。
常见问题
什么是NRA（非税务居民）和RA（税务居民）？两者有什么区别？
NRA (Nonresident Alien) 指税法意义上的非美国税务居民，RA (Resident Alien) 指税务居民。两者的核心区别在于：NRA仅需申报美国来源收入（如美国工资、美国投资收益），而RA需要申报全球收入（包括海外银行利息、海外房产收入等）。NRA不能使用标准扣除（$16,100），不能申请多数税收抵免；但NRA可能免缴FICA（Social Security + Medicare），并可使用中美税收协定优惠。判定方法有两个：(1) Green Card Test — 持有绿卡即为RA；(2) Substantial Presence Test (SPT) — 通过加权天数计算判定。
Substantial Presence Test (SPT) 实质性存在测试如何计算？
SPT使用三年加权公式：当年在美天数 x 1 + 前一年在美天数 x 1/3 + 前两年在美天数 x 1/6。如果加权总计 >= 183天，且当年至少在美31天，即通过SPT成为RA。例如：2026年在美120天 + 2025年在美120天(x1/3=40) + 2024年在美120天(x1/6=20) = 180天，未通过。但如果2026年在美130天 + 2025年同样130天(x1/3=43) + 2024年130天(x1/6=22) = 195天，即通过。关键例外：F-1/J-1/M-1/Q-1签证的学生在前5个日历年、J-1学者在前2个日历年的天数不计入SPT（称为Exempt Individual）。
中美税收协定的$5,000学生免税（Article 20）具体怎么用？
根据中美税收协定Article 20(b)，中国公民持F/J/M/Q签证在美国学习或接受培训期间，每年的工资、薪金等劳务报酬中前$5,000免缴联邦所得税，最多适用5个日历年。申报方法：在1040-NR表上将$5,000从收入中扣除，并附上Form 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure)。举例：小李是F-1学生，2026年OPT工作赚$65,000，前$5,000免税，应税收入为$60,000。按NRA税率计算联邦税约为$8,819，而不是$10,019。5年中每年使用可累计节省约$600-$1,850的联邦税（取决于边际税率）。注意：此优惠仅适用于NRA身份期间，变为RA后不再适用。
F-1学生和J-1学者的FICA豁免具体怎么算？能省多少钱？
F-1签证学生（含OPT期间）在前5个日历年免缴FICA，即Social Security 6.2% + Medicare 1.45% = 7.65%。J-1签证学者在前2个日历年免缴FICA。以年薪$65,000为例，每年节省$65,000 x 7.65% = $4,973。F-1学生5年累计节省约$24,863。以年薪$150,000为例，SS部分封顶在$184,500，每年节省$150,000 x 7.65% = $11,475，5年累计约$57,375。如果雇主错误扣除了FICA，应先要求雇主退还（雇主提交Form 941-X）。如果雇主无法退还，可直接向IRS提交Form 843和Form 8316申请退款。
双重身份年（Dual-Status Year）怎么报税？
双重身份年指同一税年中一部分时间是NRA、另一部分时间是RA。典型场景：10月持H-1B到达美国，1-9月为NRA，10-12月为RA。报税方法：以1040为主表（RA部分），将1040-NR作为Statement附在后面（NRA部分）。NRA期间仅申报美国来源收入，不能使用标准扣除；RA期间申报全球收入，可按比例使用标准扣除。双重身份年不能使用MFJ（已婚合报），除非选择Full-Year RA Election（需配偶同意，且全年申报全球收入）。First Year Election (IRC §7701(b)(4))允许到达年份满足条件后从到达日起按RA报税。
F-1转H-1B的过渡年有哪些税务变化？
F-1转H-1B（通常在10月1日生效）的过渡年涉及多项重大税务变化：(1) FICA状态变化 — H-1B生效后立即开始缴纳FICA（不受F-1的5年豁免保护），雇主应从10月起扣除SS和Medicare；(2) 身份判定 — 如果是在美第6年以上，通过SPT变为RA；如仍在前5年，当年可能仍为NRA；(3) 条约优惠 — 如果变为RA，Article 20的$5,000免税通常不再适用；(4) 报税表格 — 可能需要双重身份年报税或Full-Year RA报税；(5) 海外账户 — 变为RA后需要申报FBAR/FATCA。建议在过渡年咨询有NRA经验的税务专业人士。
1040和1040-NR有什么区别？我该用哪个？
1040是RA（税务居民）使用的标准联邦税表，申报全球收入，可使用标准扣除或逐项扣除，可申请各类税收抵免（Child Tax Credit、EITC等），报税身份可选Single/MFJ/MFS/HoH/QSS。1040-NR是NRA（非税务居民）使用的税表，仅申报美国来源收入（ECI按累进税率，FDAP按30%固定税率），不能使用标准扣除（印度条约除外），可逐项扣除但项目有限，不能申请多数税收抵免，报税身份仅限Single或MFS。选择哪个取决于你的税务身份：通过Green Card Test或SPT的用1040，否则用1040-NR。F-1/J-1无收入者仅提交Form 8843。
有些州不认可联邦税收协定，这会怎样影响我？
联邦税收协定是联邦层面的，各州是否遵循由州法决定。影响最大的是加州：加州一般不认可联邦税收协定中的工资免税条款，意味着即使联邦层面可以享受Article 20的$5,000免税，加州仍会对全额工资征收州所得税。纽约州、马萨诸塞州、伊利诺伊州等一般遵循联邦条约。没有州所得税的州（华盛顿、德州、佛罗里达、内华达等）无此问题。在加州的NRA学生：联邦税可减$5,000，但加州税以全额工资计算。建议在选择工作地点时将州税对条约的态度纳入考量。
OPT期间有哪些税务义务？STEM OPT延期后有何变化？
OPT（12个月）期间：F-1身份不变，税务身份通常仍为NRA（前5年内）。需要：(1) 报联邦税1040-NR；(2) 提交Form 8843；(3) 可使用Article 20条约$5,000免税；(4) 免FICA。STEM OPT延期（24个月）后：(1) 如果进入在美第6年，F-1的SPT豁免到期，可能通过SPT变为RA；(2) RA后FICA豁免失效，开始缴纳SS+Medicare（约7.65%）；(3) RA后条约$5,000免税通常不再适用；(4) 需要申报全球收入和海外账户；(5) 可以使用标准扣除（$16,100）。这个过渡通常发生在OPT+STEM OPT的第3年左右，是税务规划的关键时间点。
J-1签证学者/教师的Article 19免税如何运作？
中美税收协定Article 19规定：中国公民应美国大学或研究机构邀请来美从事教学或学术研究的报酬，可免缴联邦所得税，最长3年。与Article 20的$5,000限额不同，Article 19可以免除全部教学/研究收入的联邦税。条件：(1) 必须是中国税务居民身份来美；(2) 在大学或被认可的教育/研究机构工作；(3) 从事教学或学术研究；(4) 首次到达美国起算不超过3年。申报方法：在1040-NR上减去免税收入，附Form 8833。注意：(1) 3年期限是日历年计算；(2) 如果不是直接从中国来美（如先在第三国工作后来美），可能不适用；(3) J-1学者同时享受前2年FICA豁免。
什么是ITIN？什么情况下需要申请？
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) 是IRS发给没有Social Security Number (SSN)但需要报税的人的税务识别号。格式为9XX-XX-XXXX。需要ITIN的典型情况：(1) NRA在美有投资收入（利息、股息）但无SSN；(2) NRA配偶想与RA配偶合报(MFJ)；(3) 被申报为dependent的NRA家属；(4) 无SSN但需要申报条约优惠的NRA。不需要ITIN的情况：(1) 有SSN的F-1/J-1/H-1B/绿卡持有者；(2) 无美国来源收入的非美国人。申请方式：提交Form W-7 + 完整税表 + 身份证明（护照原件或认证副本）到IRS，或通过CAA (Certifying Acceptance Agent)代办。处理时间约7-11周。
什么时候选择成为RA报税对我更有利？
在以下情况下，选择RA身份报税可能更有利：(1) 收入较高且无海外收入 — RA的$16,100标准扣除可能超过NRA的条约优惠$5,000，且RA可使用更多抵免；(2) 已婚但配偶在美 — MFJ的更宽税档和$32,200标准扣除显著降低税负；(3) 有子女 — RA可申请Child Tax Credit ($2,200/child)，NRA通常不能；(4) 海外收入很少 — RA需申报全球收入但可用Foreign Tax Credit抵免已缴海外税。反之，NRA更有利的情况：(1) 有大量海外收入不想申报；(2) FICA豁免期内（节省7.65%很显著）；(3) 海外资产较多不想触发FBAR/FATCA申报。First Year Election或Full-Year RA Election可以帮助在过渡年选择最有利的身份。