美国婚姻税惩罚/奖励计算器 2026
免费中文婚姻税计算工具 — 输入夫妻双方W-2收入，一键对比已婚合报(MFJ)和各自单身(Single)的税额差异。全面覆盖联邦所得税、州税、FICA (Additional Medicare Tax)、NIIT (3.8%)、SALT上限、Child Tax Credit，以及MFS已婚分报方案。收入敏感度分析帮你找到惩罚/奖励的转折点。数据基于2026年OBBBA税改。
美国婚姻税惩罚完全指南：双码农家庭必读 (2026年)
什么是婚姻税惩罚？为什么双收入家庭受影响最大？
婚姻税惩罚（Marriage Tax Penalty）是指已婚夫妇以MFJ合报时，缴纳的联邦税额超过他们各自以单身身份报税时的总和。 这不是一个bug，而是美国税法结构的必然结果。核心原因是MFJ税档并非Single的精确2倍： 在32%、35%、37%高税档，MFJ的宽度小于Single的两倍，导致双高收入夫妻的部分收入被推入更高税档。
例如，2026年35%税档：Single起点$256,300 x 2 = $512,600，但MFJ起点为$512,550 — 几乎相同。 但37%税档：Single起点$640,750 x 2 = $1,281,500，而MFJ起点仅$768,900 — 差距$512,600！ 这意味着家庭收入在$768,900至$1,281,500之间的夫妻，MFJ要交37%的税率， 而如果不结婚只需交35%。
2026 OBBBA 对婚姻税的影响
2025年7月签署的 OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）对税制做了多项调整，但对婚姻惩罚的影响是喜忧参半的：
- 标准扣除额: $16,100 (Single) / $32,200 (MFJ) — MFJ = 2x Single，此项无惩罚。
- 低税档提升: 10%和12%档获约4%宽度提升，略微减轻低收入端的惩罚。
- SALT上限提高到$40,000: 但Single和MFJ相同，等于已婚夫妇人均SALT被砍半。在加州、纽约等高税州，这是新的重大惩罚来源。
- Child Tax Credit: 提高到$2,200/孩子，MFJ phase-out门槛$400K（远高于Single $200K），实际上是婚姻奖励。
- Additional Medicare Tax & NIIT: 门槛未变（$250K MFJ vs $200K Single），惩罚持续存在。
Additional Medicare Tax: 隐藏的婚姻惩罚
Additional Medicare Tax（额外Medicare税）是ACA（奥巴马医保）于2013年引入的0.9%附加税， 适用于工资收入超过门槛的部分。问题在于门槛设置严重不对称：
| 报税身份 | 门槛 | 等效人均门槛 |
|---|---|---|
| Single (x2) | $200,000 x 2 = $400,000 | $200,000/人 |
| MFJ | $250,000 | $125,000/人 |
| 差距 | -$150,000 | -$75,000/人 |
NIIT（Net Investment Income Tax，3.8%投资收入附加税）有同样的门槛问题。 对于双方各赚$200K以上的夫妻，仅这两项附加税就可能产生$2,000-$5,000/年的婚姻惩罚。
典型场景：双码农家庭的婚姻税计算
以硅谷典型双码农夫妻为例（各$180K W-2，住加州，无子女，标准扣除）：
- 各自报单身: 联邦税+州税+FICA 约 ~$108,000 合计
- 已婚合报 MFJ: 约 ~$111,000-$114,000
- 婚姻惩罚: 约 $3,000-$6,000/年
- 主要来源: 联邦税档压缩 + Additional Medicare Tax门槛差异
如果收入更高（如双方各$350K+），惩罚可达$10,000-$20,000+/年。