美国高净财务指南
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美国遗产税与赠与税计算器 2026

免费中文遗产税计算工具 — 输入遗产总额和资产明细，自动计算联邦遗产税、州遗产税、赠与税。2026年免税额$15M（OBBBA永久化，不再有日落条款）。支持Portability、年度赠与免税额追踪、逐年赠与策略规划。数据基于2026税年IRS最新规定。

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免责声明：本计算器仅供教育和参考之用，不构成法律、税务或专业财务意见。计算结果为基于2026年税法的简化估算，未考虑州遗产税的具体分级税率、特定资产的估值折扣（如少数股权折扣、缺乏市场性折扣）、特殊信托结构（GRAT、ILIT、QPRT等）的影响、Section 6166分期缴税等因素。遗产规划涉及复杂的法律和税务问题，请在做出重大决策前咨询持牌的遗产规划律师和注册会计师（CPA/EA）。

美国遗产税怎么算？2026年完整指南

联邦遗产税基础：谁需要缴税？

美国联邦遗产税（Federal Estate Tax）对去世时遗产总额超过免税额的部分征收，税率从18%递增至40%。2026年免税额为$15,000,000（1,500万美元，OBBBA永久化），这意味着绝大多数美国家庭（约99.8%）不需要缴纳联邦遗产税。但对于高净值家庭，特别是拥有房产、投资账户、企业权益和人寿保险的华人家庭，遗产税可能产生巨额税负。

遗产税的计算流程：总遗产（Gross Estate） 减去扣除项（婚姻扣除、慈善扣除、债务与费用）= 应税遗产（Taxable Estate） ，按累进税率计算暂定税额，再减去统一抵免额（Unified Credit），最终得出应缴遗产税。

OBBBA法案：高额免税额永久化

2025年7月4日签署的OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）将TCJA于2017年翻倍的遗产税免税额永久化，消除了原定2025年底的日落条款。 2026年起个人免税额提升至$15,000,000，此后每年按通胀指数调整。

这对遗产规划意味着：

  • 已婚夫妻通过Portability最多可使用$30,000,000的总免税额
  • 不再有日落紧迫性，家庭可以从容进行长期遗产规划
  • 超过$15M的遗产仍需缴纳最高40%的联邦遗产税
  • 州遗产税免税额远低于联邦（如纽约$694万、马萨诸塞$200万），仍需关注

尽管免税额已永久化，合理的遗产规划（信托、年度赠与、慈善策略）对超高净值家庭仍然至关重要。

年度赠与免税额策略（Annual Gift Tax Exclusion）

年度赠与免税额是最简单、最常用的遗产缩减策略。2026年每位赠与人可向每位受赠人赠与最多$19,000而无需申报赠与税或消耗终身免税额。已婚夫妻可选择Gift Splitting，使额度翻倍至$38,000。

示例：一对已婚夫妻有3个已婚子女（6位受赠人）：

  • 每年可免税赠与：6 x $38,000 = $228,000
  • 10年累计：$2,280,000
  • 如果加上6位孙辈：12 x $38,000 = $456,000/年，10年$4,560,000

Portability：配偶免税额转移

Portability允许在世配偶「继承」已故配偶未使用的联邦遗产税免税额（称为DSUE，Deceased Spouse Unused Exemption）。例如，丈夫去世时遗产为$500万，其$1,500万免税额中有$1,000万未使用，这$1,000万可转移给妻子。要获得Portability，必须在已故配偶去世后及时提交Form 706（遗产税申报表），即使遗产低于免税额也需要申报。

Portability的限制：

  • 不适用于GSTT（隔代转移税）免税额
  • 大多数州遗产税不承认Portability
  • 再婚后可能失去前配偶的DSUE
  • DSUE金额不随通胀增长（而自己的免税额会）

不可撤销信托（Irrevocable Trust）策略

不可撤销信托是高净值家庭遗产规划的核心工具。一旦设立，信托内的资产不再属于您的应税遗产。常见类型包括：

  • ILIT（不可撤销人寿保险信托）：将人寿保险赔偿金排除在应税遗产外，$200万保单可节省$80万遗产税
  • GRAT（赠与人保留年金信托）：以折价方式将增值资产转移给受益人，特别适合预期大幅增值的资产
  • SLAT（配偶终身访问信托）：配偶可间接访问信托资产，同时将资产移出应税遗产
  • QTIP信托：确保在世配偶获得收入，同时控制最终受益人（常用于再婚家庭）

慈善捐赠策略

慈善扣除可无限额地减少应税遗产。常见策略包括：

  • CRT（慈善剩余信托）：生前获得收入流，去世后资产归慈善机构
  • CLT（慈善先导信托）：慈善机构先获得收入，之后资产以低赠与税/遗产税转移给家人
  • DAF（捐赠人建议基金）：立即获得所得税扣除，后续再分配给具体慈善机构
  • 直接遗赠：遗嘱中指定资产捐赠给合格慈善机构，从应税遗产中扣除

GSTT（隔代转移税）

Generation-Skipping Transfer Tax（GSTT）是对跳过一代的转移（如祖父母直接赠与孙辈）额外征收的40%联邦税。2026年GSTT免税额为$15,000,000，与遗产税免税额相同。但GSTT免税额不享受Portability——配偶无法使用对方未使用的GSTT免税额。Dynasty Trust（王朝信托）可以帮助家族在多代之间免税传承财富。

常见问题

2026年美国联邦遗产税免税额是多少？
2026年联邦遗产税免税额（Unified Credit）为$15,000,000（1,500万美元）。2025年7月签署的OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）将TCJA的高额免税额永久化，不再有2025年底的日落条款。此后每年按通胀指数调整。已婚夫妻通过Portability最多可使用$30,000,000的总免税额。
OBBBA法案对遗产税有什么影响？
2025年7月签署的OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）将TCJA于2017年翻倍的遗产税免税额永久化，消除了原定2025年底的日落条款。2026年起个人免税额提升至$15,000,000，此后每年按通胀调整。这意味着高净值家庭不再需要在日落前紧急进行赠与和信托规划。但$15M以上的遗产仍需缴纳最高40%的联邦遗产税，合理的遗产规划仍然非常重要。
什么是年度赠与税免税额（Annual Gift Tax Exclusion）？
2026年，每位赠与人可向每位受赠人赠与最多$19,000而无需申报赠与税或消耗终身免税额。已婚夫妻可选择Gift Splitting（赠与分割），使每位受赠人的免税额翻倍至$38,000。例如，已婚夫妻向3个子女及其配偶（6位受赠人）各赠与$38,000，一年可免税转移$228,000。年度赠与免税额是减少应税遗产最简单、最常用的策略。
什么是Portability（免税额转移）？已婚夫妻如何利用？
Portability允许在世配偶使用已故配偶未使用的联邦遗产税免税额（称为DSUE，Deceased Spouse Unused Exemption）。例如，丈夫去世时遗产为$500万，免税额$1,500万中有$1,000万未使用，这$1,000万可转移给妻子使用。要获得Portability，必须在已故配偶去世后及时提交Form 706（遗产税申报表），即使遗产低于免税额也需要申报。注意：Portability仅适用于联邦遗产税，不适用于GSTT（隔代转移税），且各州遗产税通常不承认Portability。
哪些州有单独的州遗产税？免税额是多少？
截至2026年，12个州加上华盛顿特区有单独的州遗产税。免税额从低到高：俄勒冈$100万、罗德岛$177万、马萨诸塞$200万、华盛顿州$219万、明尼苏达$300万、伊利诺伊$400万、马里兰$500万、华盛顿特区$471万、佛蒙特$500万、夏威夷$549万、缅因$680万、纽约$694万、康涅狄格$1,500万（与联邦一致）。最高税率为16%-20%。即使联邦遗产税为零，州遗产税也可能产生显著税负。
什么是GSTT（Generation-Skipping Transfer Tax）？
GSTT（隔代转移税）是针对跳过一代（如祖父母直接赠与孙辈）的额外40%联邦税。设立目的是防止富裕家庭通过跳代转移来避免每一代的遗产税。2026年GSTT免税额与遗产税相同，为$15,000,000。注意：GSTT免税额不像遗产税免税额那样有Portability，配偶无法使用对方未用的GSTT免税额。Dynasty Trust等信托结构可以帮助优化GSTT规划。
Irrevocable Trust（不可撤销信托）如何帮助减少遗产税？
Irrevocable Trust（不可撤销信托）将资产从您的应税遗产中移出，从而减少遗产税。常见类型包括：(1) Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) — 将人寿保险赔偿金排除在应税遗产外；(2) Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) — 以折价方式将增值资产转移给受益人；(3) Qualified Personal Residence Trust (QPRT) — 以折价方式转移房产；(4) Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) — 配偶可间接访问信托资产，同时将资产移出应税遗产。OBBBA永久化了$15M的高免税额，但合理利用信托结构仍能为超高净值家庭显著降低税负。
华人在美国的遗产规划需要注意什么特殊问题？
华人在美遗产规划需特别注意：(1) 非美国公民配偶不享受无限婚姻扣除，需要使用QDOT（Qualified Domestic Trust）；(2) 海外资产也属于美国应税遗产范围（全球资产纳税）；(3) 中美之间没有遗产税条约，可能面临双重征税风险；(4) 中国境内房产、银行账户的估值和转移需要专业处理；(5) 绿卡持有者去世后的遗产税义务与美国公民相同；(6) 非居民外籍人士仅对美国境内资产缴纳遗产税，但免税额仅$60,000。建议聘请同时了解中美两国法律的遗产规划律师。