美国高净财务指南
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企业实体结构税务对比计算器 2026

免费中文企业实体结构对比工具 — 一键比较个体经营（Sole Proprietor）、单人LLC、S-Corp、C-Corp、合伙企业（Partnership）五种实体的联邦税、自雇税（SE Tax）、FICA、QBI扣除和税后到手金额。含S-Corp最优工资分析。数据基于2026年OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）新规。

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免责声明：本计算器仅供教育和参考之用，不构成税务建议或专业财务意见。计算结果为基于2026年联邦税率的估算，未考虑州所得税、地方税、AMT（替代最低税）、自雇健康保险扣除、退休账户扣除、Bonus Depreciation等因素。S-Corp"合理工资"仅为税务优化参考，实际应基于行业标准。C-Corp计算假设全部税后利润分配为qualified dividends。实际税负因个人情况而异，请在做出实体结构决策前咨询持牌的税务专业人士（CPA/EA/Tax Attorney）。

企业实体结构如何选择？2026年完整税务对比指南

LLC vs S-Corp：何时该做S-Corp选举？

这是华人创业者和自由职业者最常见的问题。单人LLC默认作为disregarded entity，全部净收入通过Schedule C在个人税表上报告，需缴纳15.3%的自雇税（SE Tax）。而LLC一旦做了S-Corp选举（IRS Form 2553），您可以将收入分为两部分：合理工资（缴纳FICA约15.3%，雇主雇员各半）和S-Corp分红（免FICA）。例如净收入$150,000的咨询业务：

  • LLC（默认）：SE税约 $150,000 x 92.35% x 15.3% = $21,194
  • S-Corp（工资$80K，分红$70K）：FICA约 $80,000 x 15.3% = $12,240，节省约 $8,954

但S-Corp有额外成本：薪资处理（payroll service 约$500-$1,500/年）、公司税表准备（Form 1120-S 约$1,500-$3,000/年）、州级franchise tax等。一般建议当年净利润稳定超过$60,000-$80,000时考虑S-Corp选举。

QBI扣除（Section 199A）对不同实体的影响

合格商业收入扣除（Qualified Business Income Deduction）允许pass-through实体扣除净商业收入的20%。2026年OBBBA新规下：

  • 完整扣除：应税收入低于$201,750（单身）或$403,500（MFJ）
  • 逐步取消：特定服务行业（SSTB）在$201,750-$276,750（单身）或$403,500-$553,500（MFJ）范围内逐步减少（OBBBA将phase-out range从$50K/$100K扩大至$75K/$150K）
  • 不适用：C-Corp不是pass-through实体，不享受QBI扣除

关键区别：个体经营/LLC的QBI基于全部净收入，而S-Corp的QBI仅基于分红部分（不含工资）。这意味着S-Corp在节省FICA的同时，QBI扣除的基数也相应减少。

SE税节省：为什么S-Corp是中收入企业主的首选？

2026年自雇税的完整税率为15.3%：Social Security 12.4%（工资上限$184,500）+ Medicare 2.9%（无上限）。年收入超过$200,000（单身）或$250,000（MFJ）还需额外缴纳0.9% Additional Medicare Tax。

以净收入$200,000的企业为例，S-Corp设定工资$100,000：

项目个体/LLCS-Corp
SE税/FICA计税基数$184,700$100,000
SE税/FICA总额$28,259$15,300
FICA节省\u2014$12,959

C-Corp：什么情况下值得考虑？

C-Corp的21%平坦企业税率看似比个人最高37%边际税率低得多，但双重征税是关键劣势。利润分配给股东时还需缴纳qualified dividend税（0%/15%/20%）和可能的3.8% NIIT。综合有效税率通常在32%-40%之间。

C-Corp真正有优势的场景：

  • 留存利润再投资：如果不分配利润，只缴21%企业税，低于个人高边际税率。适合需要大量资本再投资的企业。
  • 引入外部投资/IPO：风险投资人通常要求C-Corp结构。S-Corp限制100个股东且只能发行一类股权。
  • fringe benefits：C-Corp可为股东员工提供免税的health insurance、group term life insurance等福利（S-Corp对超过2%股东的福利有限制）。
  • Qualified Small Business Stock（QSBS）：符合条件的C-Corp股票持有5年以上，出售时最高可排除$10M或10x成本基础的资本利得（Section 1202）。

何时该正式注册企业实体？

从税务角度，选择企业实体主要考虑以下因素：

  • 年净收入低于$40K：保持个体经营/单人LLC即可。S-Corp的额外成本可能超过节省。
  • 年净收入$60K-$200K：认真考虑S-Corp选举，FICA节省显著。
  • 年净收入$200K+：S-Corp几乎肯定有利。同时考虑退休账户（Solo 401(k) $24,500+雇主供款）、自雇健康保险扣除等综合节税。
  • 多人合作：Partnership或多人LLC，如果收入足够高可选择S-Corp选举。
  • 计划融资/IPO：选择C-Corp。

常见问题

LLC和S-Corp有什么区别？什么时候该从LLC转为S-Corp？
LLC（有限责任公司）是一种法律实体，默认作为disregarded entity（单人LLC）或partnership（多人LLC）报税。S-Corp是一种税务选举（IRS Form 2553），而非法律实体。LLC可以选择按S-Corp方式报税。主要区别在于SE税：LLC全部净收入缴纳15.3%自雇税，而S-Corp仅工资部分缴纳FICA。一般建议当年净利润稳定超过$60,000-$80,000时考虑S-Corp选举，因为此时FICA节省可以覆盖额外的薪资处理和报税费用（通常$2,000-$5,000/年）。
S-Corp的“合理工资”（Reasonable Salary）怎么确定？
IRS要求S-Corp股东员工支付"合理工资"，但没有明确的公式。判断标准包括：(1) 同行业、同地区、同职责的市场薪资水平（可参考BLS数据或Glassdoor）；(2) 您的经验和资质；(3) 公司的营收规模；(4) 您投入的时间和精力。一般业界建议工资占净收入的40%-60%。工资设定过低（如$10K工资、$190K分红）极易触发IRS审查。2026年，如果被IRS认定工资不合理，将对全部应付工资补征FICA税、利息和罚款。
C-Corp的双重征税具体怎么算？什么情况下C-Corp更有优势？
C-Corp双重征税：首先企业利润按21%缴纳联邦企业所得税，然后将税后利润分配给股东时，股东按qualified dividend税率（0%/15%/20%+可能的3.8% NIIT）再次缴税。例如$100K利润：企业税$21K，剩余$79K分红按15%税率再缴$11,850，合计$32,850（32.85%综合税率）。C-Corp的优势场景包括：(1) 需要留存大量利润用于再投资（21%企业税率可能低于个人边际税率）；(2) 计划引入外部投资者或IPO；(3) 需要灵活的股权结构（无S-Corp的股东限制）。
QBI扣除（Section 199A）适用于哪些企业实体？
QBI扣除（合格商业收入扣除）允许符合条件的pass-through实体（穿透实体）扣除净商业收入的20%。适用实体包括：Sole Proprietor、单人LLC、S-Corp（仅分红部分，不含工资）、Partnership和多人LLC。C-Corp不享受QBI扣除。2026年OBBBA数据：收入低于$201,750（单身）或$403,500（已婚合报）可获完整扣除。超过阈值的特定服务行业（SSTB，如医疗、法律、会计、咨询、金融）在$201,750-$276,750（单身）或$403,500-$553,500（MFJ）范围内逐步取消。
自雇税（SE Tax）15.3%到底怎么计算？
自雇税率为15.3%，但实际计算比较复杂：(1) 计税基数是净自雇收入的92.35%（不是100%），这模拟了雇主承担一半FICA的效果；(2) Social Security部分12.4%有工资上限（2026年为$184,500），超过部分不再征收SS税；(3) Medicare部分2.9%无上限；(4) 年收入超过$200,000（单身）或$250,000（已婚合报）还需额外缴纳0.9% Additional Medicare Tax。另外，50%的SE税可以作为above-the-line扣除减少AGI。例如净收入$100K：SE税基 = $100K x 92.35% = $92,350，SE税 = $92,350 x 15.3% = $14,130。
从LLC转为S-Corp选举的具体步骤是什么？
将LLC转为S-Corp报税需要：(1) 确保LLC已在州注册并获得EIN；(2) 在税年开始后的前2个月15天内（3月15日前）提交IRS Form 2553（S Corporation Election）；错过可申请Late Election Relief；(3) 设立工资系统（payroll），为自己发放W-2工资；(4) 每年3月15日前报Form 1120-S公司税表；(5) 保持S-Corp资格：不超过100个股东、仅美国公民/居民股东、只有一类股权。额外成本约$2,000-$5,000/年（薪资处理+公司报税），当FICA节省超过这些成本时值得转换。
合伙企业的SE税规则和个体经营有什么不同？
合伙企业的SE税规则取决于合伙人身份：(1) 一般合伙人（General Partner）：其分配份额中的guaranteed payments和business income都缴纳SE税，类似个体经营者；(2) 有限合伙人（Limited Partner）：仅guaranteed payments缴纳SE税，投资性分配份额通常免SE税；(3) LLC成员：IRS尚未发布最终规则，但多数税务顾问建议积极参与管理的LLC成员按一般合伙人处理。合伙企业通过Form 1065申报，每位合伙人收到Schedule K-1显示其收入份额。合伙人按各自的K-1在个人税表上报税。
这个计算器的数据准确吗？需要注意什么？
本计算器使用2026税年数据（OBBBA签署后的新标准扣除额$16,100/$32,200、SS工资上限$184,500、更新的联邦税率档次和QBI phase-out范围）。计算结果为教育性估算，未包含：州所得税（各州差异显著）、地方税、AMT（替代最低税）、其他收入来源、自雇健康保险扣除、退休账户扣除、Bonus Depreciation等影响。S-Corp的“合理工资”仅为参考，实际应基于行业标准确定。C-Corp计算假设全部税后利润分配为qualified dividends。建议在做出实体结构决策前咨询持牌CPA或税务律师。