AMT替代最低税计算器 2026
免费中文AMT计算工具 — 输入年收入和ISO期权行权信息，即可分析2026年OBBBA新规下的替代最低税影响。支持常规税与AMT双路径对比、50%加速淘汰率详解、ISO最优行权数量计算和AMT安全区分析。专为高收入科技工作者设计，数据基于 OBBBA法案 (H.R.1) 及 IRS Rev. Proc. 2025-32。
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免责声明：本计算器仅供教育和参考之用，不构成税务建议或专业财务意见。计算结果为基于2026年OBBBA法案AMT参数和简化模型的估算，未考虑AMT Credit结转、长期资本利得AMT优惠税率、复杂折旧差异等因素。州税使用简化有效税率而非完整累进税档。ISO行权涉及复杂的税务和财务规划，实际税负因个人情况而异。请在做出重大期权行权或税务决策前咨询持牌的税务专业人士（CPA/EA）或财务顾问。
2026年OBBBA新规下的AMT替代最低税完整指南
什么是AMT？为什么科技工作者要特别关注？
AMT（Alternative Minimum Tax，替代最低税）是美国税法中的一套平行税务体系，旨在确保高收入纳税人即使利用各种合法扣除和优惠，仍需缴纳最低限度的联邦所得税。AMT体系独立计算一个"暂定最低税"（Tentative Minimum Tax），如果这个金额超过常规所得税，差额就是您需要额外缴纳的AMT。
对于科技公司员工来说，AMT尤其重要，因为ISO（Incentive Stock Options）行权时的差价（FMV - 行权价）虽然在常规税下不计入收入，但在AMT计算中会被加回——这是触发AMT的最主要因素。
OBBBA法案对AMT的重大改变
2025年7月4日签署的OBBBA法案（One Big Beautiful Bill Act）对AMT做出了一项关键修改：将AMT免税额淘汰率从25%翻倍至50%。这意味着高收入纳税人的AMT免税额将以两倍的速度消失。
| 参数 | OBBBA前 (旧规) | OBBBA后 (2026) |
|---|---|---|
| AMT免税额 (单身) | $88,100 | $90,100 |
| AMT免税额 (已婚合报) | $137,000 | $140,200 |
| 淘汰起点 (单身) | $609,350 | $500,000 |
| 淘汰起点 (已婚合报) | $1,218,700 | $1,000,000 |
| 淘汰率 | 25% | 50% |
| 免税额完全消失 (单身) | $961,750 | $680,200 |
| AMT税率 | 26% / 28% | 26% / 28% (未变) |
AMT的计算流程
AMT的计算分为五个步骤：
- 计算常规税：总收入 - 扣除额 = 常规应税收入，按7个累进税档（10%-37%）计算常规联邦所得税。
- 计算AMTI（替代最低应税收入）：常规应税收入 + AMT调整项（ISO差价 + SALT加回 + 其他）。
- 计算AMT免税额：基础免税额 - 淘汰减少额。淘汰减少 = (AMTI - 淘汰起点) x 50%（OBBBA新规）。
- 计算暂定最低税（TMT）：(AMTI - 免税额) x 26%/28%税率。
- 确定AMT：AMT = max(0, TMT - 常规税)。如果TMT高于常规税，差额即为需额外缴纳的AMT。
ISO行权与AMT：科技工作者最需要了解的
ISO（Incentive Stock Options）是科技公司常见的员工激励工具。行权时，差价（FMV - 行权价）x 行权股数形成的"bargain element"是AMT最主要的触发因素：
- 常规税：ISO行权差价不计入收入，不产生当年税负
- AMT：ISO行权差价全额加入AMTI，可能导致巨额AMT
- 策略：分年行权，控制每年行权差价在AMT安全区内
- AMT Credit：因ISO触发的AMT可在未来年度通过AMT Credit抵回
SALT扣除与AMT的关系
如果您选择逐项扣除并扣除了SALT（州和地方税，上限$10,000），这些SALT在AMT计算中需要加回。对于加州（最高13.3%）、纽约（最高10.9%）等高税州的纳税人，这意味着AMT应税收入自动增加$10,000，进一步推高AMT。在OBBBA 50%淘汰率下，即使$10,000的SALT加回也可能导致AMT免税额额外减少$5,000。
2026年联邦税率一览 (OBBBA调整后)
| 税率 | 单身 (Single) | 已婚合报 (MFJ) |
|---|---|---|
| 10% | $0 - $12,400 | $0 - $24,800 |
| 12% | $12,400 - $50,400 | $24,800 - $100,800 |
| 22% | $50,400 - $105,725 | $100,800 - $211,450 |
| 24% | $105,725 - $201,850 | $211,450 - $403,700 |
| 32% | $201,850 - $256,300 | $403,700 - $512,550 |
| 35% | $256,300 - $640,750 | $512,550 - $768,900 |
| 37% | $640,750+ | $768,900+ |
常见问题
什么是AMT（替代最低税）？为什么2026年特别重要？
AMT（Alternative Minimum Tax）是美国税法中的一套平行税制，旨在确保高收入纳税人即使有大量扣除和优惠，仍需缴纳最低限度的税款。2026年特别重要，因为OBBBA法案（One Big Beautiful Bill Act，2025年7月4日签署）将AMT免税额淘汰率从25%翻倍至50%。这意味着高收入者的AMT免税额消失得更快——例如单身纳税人，AMTI每超过$500,000的部分，免税额减少50%（旧规仅25%），导致免税额在AMTI达到约$680,200时完全消失（旧规需$860,400）。
OBBBA对AMT做了哪些改变？
OBBBA法案对AMT的核心改变是将免税额淘汰（phaseout）率从25%翻倍至50%。具体而言：AMT免税额本身未变（单身/户主$90,100，已婚合报$140,200，已婚分报$70,100）；淘汰起点有所调整（单身/户主$500,000，已婚合报$1,000,000）；但淘汰速度翻倍——AMTI每超过起点$1，免税额减少$0.50（旧规$0.25）。AMT税率（26%/28%）保持不变。实际影响：中高收入纳税人（AMTI在$500K-$700K区间的单身者）会更快失去免税额保护，更容易触发AMT。
ISO期权行权为什么会触发AMT？
ISO（Incentive Stock Options）行权时，行权价与公允市场价（FMV）之间的差额（称为"bargain element"）在常规税下不计入收入——这是ISO的税务优势。但在AMT计算中，这个差额被作为AMT优惠项（preference item）加回到收入中。例如：您以$10/股行权10,000股ISO，当前FMV为$50/股，差价$40 x 10,000 = $400,000。这$400,000不影响常规税，但会加到AMT应税收入中，可能导致暂定最低税超过常规税，从而触发AMT。这是科技公司员工面临AMT的最常见原因。
如何计算我可以行权多少ISO而不触发AMT？
本计算器提供"AMT安全区"分析，自动计算最大不触发AMT的ISO行权差价总额和对应股数。基本原理：(1) 首先计算您在没有ISO行权时的常规税和基础AMTI；(2) 然后逐步增加ISO差价，直到暂定最低税(TMT)刚好等于常规税——这就是安全边界；(3) 将安全差价总额除以每股差价，得到最优行权股数。建议策略：分年行权，每年控制ISO行权量在安全区内，避免一次性大量行权触发高额AMT。特别是在OBBBA 50%淘汰率下，安全行权区间可能比您预期的更窄。
AMT和普通税有什么区别？
AMT和普通联邦所得税是两套平行的税务计算体系，您需要缴纳两者中较高的那个。主要区别：(1) 税率结构不同——普通税有7个累进税档(10%-37%)，AMT只有两档(26%/28%)；(2) 扣除规则不同——AMT不允许SALT扣除、某些杂项扣除，且ISO差价需加回；(3) 免税额机制不同——AMT有自己的免税额($90,100单身)，会随收入增加而淘汰。计算方式：先算常规税，再算AMTI(常规应税收入+AMT调整项)，用AMTI减去AMT免税额后按26%/28%税率算出暂定最低税(TMT)。如果TMT > 常规税，差额就是您需要额外缴纳的AMT。
SALT扣除为什么影响AMT？
SALT（State and Local Taxes，州和地方税）扣除是AMT的一个重要调整项。如果您在常规税申报中选择逐项扣除并扣除了SALT（上限$10,000），那么在计算AMT时，这些SALT扣除金额需要加回到收入中。换句话说，AMT体系不承认SALT扣除。对于高税州（如加州、纽约、新泽西）的纳税人，这意味着：(1) 常规税计算中$10,000的SALT扣除减少了应税收入；(2) AMT计算中这$10,000被加回，增加了AMTI；(3) 更高的AMTI可能导致更快的免税额淘汰和更高的暂定最低税。在OBBBA 50%淘汰率下，SALT加回对AMT的影响更为显著。
AMT Credit是什么？以后可以抵回来吗？
是的，因"时间性差异"（timing differences）触发的AMT可以在未来年度通过AMT Credit抵回。ISO行权产生的AMT就属于时间性差异：行权年您为ISO差价缴纳了AMT，但当您最终卖出股票时，在常规税下会确认这部分收入（资本利得），此时可以使用之前累积的AMT Credit来抵减常规税。具体操作：(1) 行权当年缴纳AMT，在Form 8801上计算AMT Credit；(2) 未来年度，如果常规税>暂定最低税，差额可以用来抵扣AMT Credit；(3) AMT Credit可以无限期结转，直到全部用完。注意：AMT Credit只适用于时间性差异（如ISO），不适用于永久性差异（如SALT加回）。
什么样的人最容易被AMT影响？
以下人群在2026年OBBBA新规下最容易触发AMT：(1) 大量ISO行权者——科技公司员工行权大量ISO，差价金额直接加到AMTI；(2) 高税州高收入者——加州、纽约等州年收入$200K+且逐项扣除SALT的纳税人；(3) AMTI在$500K-$700K区间的单身者——OBBBA 50%淘汰率使这个区间的免税额快速消失；(4) 有大量私人活动债券利息收入者；(5) 已婚分报的配偶——免税额仅$70,100，淘汰起点也更低。自我检测：如果您是高税州的科技工作者（年收入$250K+）并且计划行权ISO，强烈建议使用本计算器评估AMT影响，并考虑分年行权策略。