美国高净财务指南
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1099自雇税计算器 2026

免费中文自雇税估算工具 — 输入1099收入和商业开支，即可查看自雇税（Self-Employment Tax 15.3%）、联邦所得税、QBI扣除（Section 199A）和季度预缴税的完整明细。含W-2 vs 1099税负对比和SEP-IRA/Solo 401(k)退休节税方案。数据基于IRS Rev. Proc. 2025-32。

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免责声明：本计算器仅供教育和参考之用，不构成税务建议或专业财务意见。计算结果为基于2026年联邦税率的估算，未考虑州所得税完整累进税档、地方税、AMT（替代最低税）、自雇健康保险扣除的详细资格审查等因素。QBI扣除假设为特定服务行业（specified service trade）进行保守估算。实际税负因个人情况而异，请在做出重大财务决策前咨询持牌的税务专业人士（CPA/EA）。

1099自雇税怎么算？2026年完整指南

什么是自雇税（Self-Employment Tax）？

在美国，如果您作为独立承包商（Independent Contractor）、自由职业者 （Freelancer）或个体经营者（Sole Proprietor）获得收入，并收到1099-NEC表格，那么除了联邦和州所得税外，您还需要缴纳自雇税（Self-Employment Tax，简称SE Tax）。 SE税的税率为15.3%（12.4% Social Security + 2.9% Medicare），计税基数为净自雇收入的92.35%。 2026年Social Security工资上限为$176,100，超出部分仅征收Medicare 2.9%。年收入超过$200,000（单身）或$250,000（已婚合报）还需额外缴纳0.9%的 Additional Medicare Tax。

Schedule C: 商业开支扣除

自雇人士通过IRS Schedule C（Profit or Loss From Business）申报收入和扣除商业开支。可扣除的费用必须是ordinary（行业常见的）且necessary（对业务有帮助的）。常见扣除包括：办公用品和设备、软件订阅、差旅（机票、酒店、标准里程）、 家庭办公室（简化法$5/平方英尺最高$1,500）、专业服务（CPA、律师费用）、商业保险、营销广告、电话和网络费用等。合理的商业扣除直接减少净自雇收入，从而降低SE税和所得税。

QBI扣除（Section 199A）

合格商业收入扣除（Qualified Business Income Deduction，Section 199A）允许符合条件的自雇人士额外扣除净商业收入的20%。这是一项below-the-line扣除，即使选择标准扣除额也可以叠加享受。2026年，应税收入低于$191,950（单身）或$383,900（已婚合报）的纳税人通常可获得完整扣除。 超过阈值的特定服务行业（如医疗、法律、会计、咨询、金融服务等）将面临逐步取消。例如：净自雇收入$100,000，QBI扣除$20,000，按22%税率可节省约$4,400联邦税。

季度预缴税（Estimated Tax Payments）

1099自雇者没有雇主为您预扣税款，因此需要通过Form 1040-ES每季度向IRS缴纳预估税款。2026年四个截止日期：Q1 4月15日、Q2 6月15日、Q3 9月15日、Q4 2027年1月15日。未按时缴纳可能被收取 underpayment penalty。安全港规则：缴纳本年预估税额的90%，或上一年税额的100%（AGI超$150K为110%），可免除罚款。可通过IRS Direct Pay、EFTPS或IRS在线支付缴纳。

W-2 雇员 vs 1099 自雇的税务差异

同样的收入，1099自雇者比W-2雇员税负更高的主要原因是SE税：W-2雇员只付FICA的一半（7.65%），另一半由雇主承担；而1099自雇者需自付全部15.3%。以年收入$100,000为例，1099比W-2约多缴$7,000-$8,000的税。但自雇者可以通过：(1) 扣除商业开支减少净收入、(2) 享受QBI 20%扣除、(3) 利用SEP-IRA/Solo 401(k)进行退休节税来部分抵消这一差异。此外，50%的SE税可以作为above-the-line扣除减少AGI。

常见可扣除项目一览

扣除项目说明参考金额
家庭办公室简化法 $5/sq ft, 最多300 sq ft$1,500
车辆费用IRS标准里程率或实际费用$3,000+
办公用品 & 设备电脑、打印机、桌椅等$2,000
软件 & 订阅Adobe、Zoom、AWS等$1,500
专业服务会计师、律师、报税软件$2,000
商业保险E&O、一般责任险$1,200
健康保险自雇健康保险100%可扣除$6,000+

退休账户选择：SEP-IRA vs Solo 401(k)

自雇人士可以通过税收优惠的退休账户大幅降低当年税负。SEP-IRA允许供款净自雇收入的25%，2026年上限$70,000，设立和管理简单。Solo 401(k)允许雇员供款$23,500（50岁以上追加$7,500）加雇主供款25%的净自雇收入，总计上限$70,000。 对于年收入低于$100K的自雇者，Solo 401(k)通常更优，因为$23,500的雇员部分显著超过SEP-IRA的25%限额。例如净收入$60,000：SEP-IRA最多存约$15,000，而Solo 401(k)可存约$38,500（$23,500+$15,000）。

常见问题

什么是自雇税（Self-Employment Tax）？税率是多少？
自雇税是自雇人士（independent contractor、freelancer、sole proprietor等）需要缴纳的社会保障税和医疗保险税。2026年总税率为15.3%，包括Social Security 12.4%（工资上限$176,100）和Medicare 2.9%（无上限）。W-2雇员只需缴纳一半（7.65%），另一半由雇主承担；而1099自雇者需要自付全部15.3%。自雇税通过IRS Schedule SE申报，基数为净自雇收入的92.35%。
1099-NEC和W-2有什么区别？为什么1099税更高？
W-2是雇主发给正式雇员的工资表，雇主预扣税款并承担一半FICA（7.65%）。1099-NEC是支付给独立承包商的收入报告，不预扣税款，且自雇者需自付全部15.3%的SE税。以$100,000收入为例，1099比W-2大约多缴$7,000-$8,000的税（主要是额外的7.65% SE税）。但1099有其优势：可扣除商业开支（Schedule C）、享受QBI扣除（Section 199A）、以及更灵活的退休账户供款选项。
Schedule C常见可扣除的商业开支有哪些？
Schedule C（自雇利润/亏损表）允许扣除与业务直接相关的合理支出，包括：家庭办公室（简化法$5/平方英尺最高$1,500，或实际费用法按比例计算）、车辆费用（2026年IRS标准里程率或实际费用）、办公用品和设备、软件和订阅、专业服务（会计师、律师）、商业保险、差旅和餐饮（50%）、电话和网络、营销和广告、教育培训等。关键原则：费用必须是ordinary（行业常见的）且necessary（对业务有帮助的）。保留所有收据和记录。
QBI扣除（Section 199A）是什么？我能享受吗？
QBI（Qualified Business Income）扣除允许符合条件的自雇人士扣除最高20%的合格商业收入。这是一项below-the-line扣除，直接减少应税收入。2026年，如果应税收入低于$191,950（单身）或$383,900（已婚合报），通常可获得完整的20% QBI扣除。超过此阈值的特定服务行业（specified service trades，如律师、医生、会计、咨询）将逐步减少直至完全取消（单身$241,950/已婚$483,900）。例如净自雇收入$100,000，QBI扣除约$20,000，按22%税率可节省$4,400。
季度预缴税（Estimated Tax）怎么交？不交会怎样？
自雇人士必须通过Form 1040-ES每季度向IRS缴纳预估税款。2026年四个截止日期分别为：Q1 4月15日、Q2 6月15日、Q3 9月15日、Q4 2027年1月15日。计算方法：预估全年总税额（所得税+SE税），除以4。不按时缴纳可能被罚款（underpayment penalty），按联邦利率计算。安全港规则：缴纳本年预估税额的90%或上年税额的100%（收入超$150K为110%）可免罚。缴纳方式：IRS Direct Pay、EFTPS电子支付系统、或邮寄支票。
自雇人士有哪些退休账户选择？SEP-IRA和Solo 401(k)怎么选？
自雇人士有几种税收优惠的退休账户选择：SEP-IRA允许供款净自雇收入的25%，2026年上限$70,000，设立简单但只有雇主供款。Solo 401(k)（也称Individual 401(k)）允许雇员供款$23,500加雇主供款25%的净自雇收入，总计上限$70,000。对于中低收入自雇者（<$100K），Solo 401(k)通常更优，因为$23,500的雇员部分远超SEP-IRA的25%额度。例如净收入$60,000：SEP-IRA最多存$15,000，而Solo 401(k)可存$23,500+$15,000=$38,500。50岁以上额外追加$7,500。
家庭办公室扣除（Home Office Deduction）怎么算？
IRS提供两种方法计算家庭办公室扣除：简化法（Simplified Method）：每平方英尺$5，最高300平方英尺，最多扣除$1,500/年，无需详细记录。实际费用法（Regular Method）：按办公面积占住宅总面积的比例，分摊房租/房贷利息、水电、保险、维修等费用。要求：该空间必须是regular and exclusive（固定且专用）用于商业目的，且是您的principal place of business（主要办公场所）。简化法适合大多数人；如果家庭办公室面积大且实际费用高，实际费用法可能更划算。
这个计算器的数据准确吗？需要注意什么？
本计算器使用2026税年（Tax Year 2026）数据，联邦税率和标准扣除额来源IRS Revenue Procedure 2025-32，SS工资上限来源SSA 2026年公告。计算结果为教育性估算，可能与实际税额有差异。未计入因素包括：州所得税（各州差异大）、地方税、AMT、投资收入、自雇健康保险扣除详细计算等。W-2 vs 1099对比使用约5%的简化州税率。QBI扣除假设为specified service trade（保守估算）。建议在做重要税务决策前咨询持牌CPA或EA。