税务规划

深度对比 2026 年美国最佳 Solo 401(k) 供应商：Fidelity、Schwab、E*TRADE、MySolo401k、Carry 等平台。涵盖开户费用、投资选项、Roth 贡献、贷款功能、Mega Backdoor Roth 及华人自雇者适用性的完整评测与推荐。

深度对比 2026 年美国最佳报税软件：TurboTax、H&R Block、FreeTaxUSA、TaxAct、Cash App Taxes。涵盖价格、功能覆盖、华人税务场景支持、自雇报税能力及新手友好度的完整评测与推荐。

2026年FEIE海外收入免税额提升至$132,900/人，夫妻合计最高$265,800。详解Physical Presence Test与Bona Fide Residence Test、FEIE vs FTC选择策略、海外住房免税、AMT陷阱、以及华人跨境工作者常见错误。

OBBBA将Section 199A QBI扣除永久化，2026年起新增$400最低扣除额、扩大分阶段范围至$75K/$150K，华人S-Corp和LLC企业主节税新机遇。详解W-2工资限制、SSTB排除规则、QBI计算方法与合规要求。

2026年美国社区财产州（Community Property State）完整指南：解析加州/德州/华盛顿等9大社区财产州的双重Step-Up Basis红利、与普通法州的继承差异、5个Opt-In州的Community Property Trust设立流程、华人家庭跨州搬迁时的财产分类与税务优化策略。

2026年Dynasty Trust王朝信托完全指南：OBBBA将GST豁免提升至$15M/人、夫妻$30M，深度解析跨代财富锁机制、Delaware/Nevada/South Dakota/Wyoming州级选址对比、Grantor Trust vs Non-Grantor Trust税务选择，以及华人高净值家庭的实操案例。

2026年遗产税Portability便携式豁免完全指南：OBBBA将豁免额提升至$15M/人，夫妻合计$30M。深度解析DSUE（已故配偶未用豁免）机制、Form 706申报时限、Rev. Proc. 2022-32 补救路径，以及华人高净值家庭因忽视Portability而多缴百万遗产税的真实案例。

2026年家族有限合伙（Family Limited Partnership, FLP）完整指南：估值折扣20-45%（缺乏控制权15-40% + 缺乏流通性10-30%）、资产保护charging order机制、遗产税优化案例（$800万遗产节省$48万税款）、GP与LP结构设计、IRS合规要求与FLP vs Family LLC对比。

2026年华盛顿州WA Cares Fund首次发放$36,500终身福利、加州AB 567精算报告完成等待立法、纽约/夏威夷/伊利诺伊/宾州多州推进长期护理税立法。本文全面梳理各州LTC税进度、0.58%薪资税成本计算、私人保险豁免路径、华人家庭应对策略。

2026年GILTI（全球无形低税所得税）已更名为NCTI（Net CFC Tested Income）。本文完整解析OBBBA对海外公司的税务影响：QBAI 10%有形资产豁免取消、Section 250扣除从50%降至40%、外国税收抵免从80%升至90%、Section 962选举策略、CFC 10%股东规则、华人拥有海外公司的合规路径。

2026年婚姻惩罚税完整解析：联邦税级已基本消除惩罚，但17个州仍存在婚姻税惩罚。深度对比加州13.3%最高税率、纽约/New Jersey州级惩罚，与德州/佛州零州税的税负鸿沟，提供华人高双收入家庭州税优化策略。

2026年Married Filing Separately（MFS）分开报税完整指南：何时分开比联合更省税？涵盖IBR学贷还款降低、IRMAA保费规避、QBI扣除优化、社区财产州特殊规则、IRA扣除限制、以及详细的MFJ vs MFS决策矩阵与计算案例。