香港有限公司由美国人持有：territorial profits tax 不等于美国免税的 CFC/NCTI 实战拆解
面向持有香港有限公司的美国税务居民，深度解析香港利润税的地域来源原则与美国 CFC/NCTI 反递延规则的冲突、Form 5471 申报类别、Section 962 选举、check-the-box 实体分类、管理控制证据、公司间交易注意事项，以及 2026 年 NCTI 新规则的计算示例。
税务规划
聚焦高净值人士在美税务布局：涵盖所得税、资本利得、遗产与赠与税、房地产与商业结构减税、跨州与跨境收入分配、递延与避税工具（401(k)、Roth IRA、401(a)、保险保单现金值、Deferred Compensation）、实体结构如 LLC 与 S-Corp、信托及家族合伙；解析税改动向、K-1 合规、税损收割与再投资策略，以案例与法规指南帮助读者合法优化税负与现金流。
共 512 篇文章
香港 MPF 账户与美国税：没有条约保护下的 FBAR、Form 8938、PFIC 与纳税计算实务
面向持有香港强积金（MPF）账户的美国税务居民，深度解析美国与香港之间没有所得税协定、MPF 内部投资收益每年在美国应税、FBAR 与 Form 8938 申报义务、MPF 基金的 PFIC 定性与 Form 8621 处理方式、提取时的税务计算，以及 ORSO 退休计划的差异。
IDR Married Filing Separately vs Jointly：医生/律师/双高收入夫妻的报税身份与学贷优化全面建模
高收入夫妻在IDR下选MFS还是MFJ？这不是一道'省税'题——而是一个10-25年的'税成本 vs 学贷节省'多年现金流博弈。本文建立完整decision framework：IBR/PAYE/RAP在MFS下的处理差异、共同财产州（CA/TX/WA等9州）50/50分配规则、Form 8958、Schedule A拆分、ACA premium tax credit / IRMAA / Roth IRA直接贡献等7类被MFS切断的tax benefit、社区财产州vs普通法州在双方都有学贷vs仅一方有学贷场景下的完整建模、以及医生/律师/工程师高收入夫妻的5个典型案例。
继承中国家族企业股权：从 Form 3520 到 Form 5471 / PFIC / CFC 的全路径拆解
面向继承中国私营公司股权的美国税务居民，逐步拆解从遗产申报（Form 3520）、到股权估值、到 CFC/PFIC 判定、再到 Form 5471 首年申报日历的完整路径。包含兄弟姐妹归因规则、实体分类选择、Section 962 选举与 check-the-box 实务。
意大利 €300K flat tax：美国公民/绿卡持有人的真实成本与收益分析
面向考虑搬到意大利的美国公民和绿卡持有人，深度分析 2026 年意大利新居民固定税制（€300,000/年）的实际适用条件、对美国纳税人来说 savings clause 和 FTC 如何影响真实节税效果、cherry-picking 策略、IVIE/IVAFE 财富税豁免、以及与 7% 退休人士税制的对比。含盈亏平衡分析和决策框架。
荷兰 30% ruling 到期与美国税务居民：Box 3 财富税、partial non-resident 终止与 Form 8938 实务
面向在荷兰工作并持有 30% ruling 的美国税务居民（公民/绿卡/中国人科技从业者），深度解析 30% ruling 从 2025 年起的变革、partial non-resident status 终结对 Box 3 资产的影响、Box 3 deemed yield tax 与美国 FTC 的抵扣困境、US-Netherlands treaty 的关键条款、以及 ruling 到期或搬到美国时的退出规划。
Portugal IFICI 替代 NHR 后，美国公民/绿卡持有人的真实税负：养老金、Roth IRA、401(k) 与 FTC 建模
面向考虑搬到葡萄牙的美国公民和绿卡持有人，深度解析 2025 年后 IFICI 取代 NHR 的实际影响：IFICI 只覆盖特定专业收入、养老金被排除在优惠之外、Roth IRA 在葡萄牙不获承认、401(k)/IRA 分配按 12.5%–48% 累进税率征税、US-Portugal Treaty Article 20 的分配规则、Foreign Tax Credit 的使用场景，以及四种典型退休收入组合的税务建模。
加拿大 RRSP/RRIF 搬到美国后怎么办：Article XVIII 延递、15% vs 25% 预扣、加州陷阱与提取策略
面向持有加拿大 RRSP/RRIF 的美国税务居民，深度解析 US-Canada Treaty Article XVIII(7) 延递选举、非居民预扣税率（25% lump sum vs 15% periodic）、加州不承认条约的特殊问题、RRIF 最低提取百分比表、Form 8938/FBAR 申报、PFIC 风险与提取时机决策框架。
2026年SECURE 2.0退休账户免罚金提取完全指南：紧急支出、家暴、重病、灾害五大新通道
SECURE 2.0新增五种免10%罚金的退休账户提取方式：紧急支出$1,000、家暴受害者$10,500、终末期疾病、灾害$22,000、PLESA紧急储蓄$2,600。详解规则、金额、华人家庭策略。
卖掉移民前买的中国房产：U.S. basis 换算、中国个税与 Form 1116 实战拆解
美国税务居民出售移民前在中国购买的房产，如何确定 USD cost basis、处理人民币汇率换算、申报中国个人所得税与增值税、利用 Form 1116 外国税收抵免避免双重征税，以及完整的文件清单与计算示例。
新加坡 CPF / SRS 账户与美国税：没有条约、没有延递、每年报税的真实成本
面向持有新加坡 CPF 或 SRS 账户的美国税务居民，拆解无所得税协定下的年度纳税义务、FBAR 与 Form 8938 申报门槛、CPF 内部基金的 PFIC 风险、雇主供款在美国的 taxable income 定性、以及提取时的税务计算。包含 CPF 三个账户的利率、供款比例与具体计算示例。
新加坡 Pte Ltd 创始人搬美国：没有条约、17% 本地税下的 CFC/NCTI 与 check-the-box 实战建模
面向持有新加坡私人有限公司（Pte Ltd）的美国税务居民，深度解析新加坡与美国没有所得税协定下的 CFC 测试、NCTI 计算、高税排除（17% CIT vs 14% 门槛）、Section 962 选举、check-the-box 转 disregarded entity + FEIE 方案，以及利润提取时机与第一年申报日历。