遗产规划

香港家族信托向美国税务居民受益人分配时，需要区分DNI（当年可分配收入）与UNI（累积未分配收入），正确申报Form 3520，计算可能的throwback tax与利息，并处理trustee文件获取、grantor vs nongrantor判定等实务问题。

OBBBA将联邦遗产税免税额永久提高到$15M/人，但州遗产税、非公民配偶、不可撤销信托和跨代传承仍可能触发税负。本文深度解析Second-to-Die（Survivorship）人寿保险的运作机制、保费对比、ILIT架构、四种华人家庭典型场景、OBBBA后的策略调整与常见误区。

中国父母（NRA）为美国子女购买美国房产时面临的产权结构选择、赠与税、Form 3520 申报、遗产税 60000 美元豁免陷阱、probate 风险、贷款 underwriting 要求，以及完整的文件清单和决策树。

深度拆解跨境婚前协议的资产披露实务：中国房产、父母出资、香港银行账户、新加坡家族信托、SAFE 外汇管制下的资产清单制作、中美港三地法律冲突、翻译和估值要求、常见遗漏和导致协议无效的风险点。

非居民外国人（NRA）去世后，美国资产的继承流程中 Form 706-NA 申报和 IRS Transfer Certificate 是最关键的瓶颈。本文深度解析：谁必须申报、9 个月截止期、Transfer Certificate 6–24 个月处理时间、券商/银行冻结账户的触发条件、executor 的责任和风险、低于 $60K 的简化路径、中国继承人常见卡点、CPA/tax attorney 分工清单。

创业者/创始人在婚前协议中保护 private company 股权时，需要同时处理 409A 估值差异、vesting 时间表、buy-sell agreement 的离婚触发条款、transfer restriction、控制权保护和流动性问题。本文提供一份针对 private shares 的 prenup 资产清单模板、四种股权保护策略的对比、以及与公司 counsel 和 family law attorney 的协作框架。

美国公民、绿卡持有人和非居民外国人（NRA）配偶之间的赠与税和遗产税规则完全不同：公民配偶享受无限配偶扣除额，非公民配偶年度赠与免税额仅 $194,000，NRA 遗产税豁免仅 $60,000。本文以六种配偶组合为核心，用表格和实例逐一拆解 2026 年赠与税、遗产税、申报要求和规划要点。

一份可执行的 Living Trust 文件审查清单：如何检查你的 revocable trust 是否包含 QDOT 条款、trustee 身份要求、funding 状态、退休账户受益人指定、保险受益人、州遗产税条款，确保非公民配偶真正受到保护。

美国公民与非公民配偶的遗产规划不能只看联邦 $15M 豁免——MA/OR 州遗产税门槛低至 $1-2M。本文提供混合国籍夫妻的五步规划框架：联邦暴露评估、州税检查、QDOT vs 终身赠与 vs Credit Shelter Trust 选择、退休账户与保险受益人协调、州特定规则审查。包含 2026 年州遗产税对比表和常见错误清单。

非居民外国人持有美国国债、券商现金、银行存款、CD、货币市场基金时的 estate tax situs 精确分类：哪些算 U.S.-situs 要缴 40% 遗产税、哪些豁免、银行存款 vs 券商现金的关键区别、IRC §2104/§2105 法条依据、实操资产分类表。

非居民外国人（NRA）持有美国股票和 ETF 面临 $60,000 遗产税门槛——这个数字自 1976 年从未调整。$500K 组合的真实税负计算、U.S.-situs 资产精确分类、中国无遗产税条约的影响、爱尔兰注册 UCITS ETF 的结构性豁免、Form 706-NA 和 Transfer Certificate 的继承人实操流程。

深度解析高净值华人家庭在什么情况下应该签 postnuptial agreement（婚后协议）而非 prenup：绿卡/入籍后身份变化、创业后股权结构成型、RSU 暴涨后资产失衡、继承大额遗产后——enforceability 要件、州法差异、常见无效陷阱、与 estate plan 的联动。