全部文章 · 第 26 页

美国公民、绿卡持有人和非居民外国人（NRA）配偶之间的赠与税和遗产税规则完全不同：公民配偶享受无限配偶扣除额，非公民配偶年度赠与免税额仅 $194,000，NRA 遗产税豁免仅 $60,000。本文以六种配偶组合为核心，用表格和实例逐一拆解 2026 年赠与税、遗产税、申报要求和规划要点。

一份可执行的 Living Trust 文件审查清单：如何检查你的 revocable trust 是否包含 QDOT 条款、trustee 身份要求、funding 状态、退休账户受益人指定、保险受益人、州遗产税条款，确保非公民配偶真正受到保护。

美国税务居民参与马来西亚 MM2H 长期居留计划、持有 EPF 公积金账户、或拥有 Labuan 离岸公司时，如何处理 FBAR/Form 8938 申报、CFC/NCTI 税务、PFIC 判定与无协定国家的双重征税风险。

深度解析市政债基金在 taxable account、IRA 和 trust account 中的税务差异：为什么 muni 不应该放 IRA、trust 的压缩税率如何吞噬 tax-exempt 收益、AMT 和 NIIT 对 muni 投资的影响、2026 年 OBBBA 后的 AMT 变化、高税率家庭的正确 asset location 策略。

muni 基金的税后收益到底比 Treasury、CD、公司债好多少？逐州拆解 NY/NJ/MA/CA 的联邦+州+地方+NIIT+AMT 多层税负，提供完整的税等收益计算方法和实算案例，帮高收入家庭判断 taxable account 里该买什么。

美国公民与非公民配偶的遗产规划不能只看联邦 $15M 豁免——MA/OR 州遗产税门槛低至 $1-2M。本文提供混合国籍夫妻的五步规划框架：联邦暴露评估、州税检查、QDOT vs 终身赠与 vs Credit Shelter Trust 选择、退休账户与保险受益人协调、州特定规则审查。包含 2026 年州遗产税对比表和常见错误清单。

非居民外国人（NRA）用 LLC 持有美国房地产、证券或其他资产时，disregarded entity vs partnership vs corporation 的税务分类差异、FIRPTA 规则、遗产税保护效果、Form 5472 申报、以及什么情况下 LLC 真正有用、什么情况下只是增加成本和合规负担。

非居民外国人持有美国国债、券商现金、银行存款、CD、货币市场基金时的 estate tax situs 精确分类：哪些算 U.S.-situs 要缴 40% 遗产税、哪些豁免、银行存款 vs 券商现金的关键区别、IRC §2104/§2105 法条依据、实操资产分类表。

非居民外国人（NRA）持有美国股票和 ETF 面临 $60,000 遗产税门槛——这个数字自 1976 年从未调整。$500K 组合的真实税负计算、U.S.-situs 资产精确分类、中国无遗产税条约的影响、爱尔兰注册 UCITS ETF 的结构性豁免、Form 706-NA 和 Transfer Certificate 的继承人实操流程。

深度解析高净值华人家庭在什么情况下应该签 postnuptial agreement（婚后协议）而非 prenup：绿卡/入籍后身份变化、创业后股权结构成型、RSU 暴涨后资产失衡、继承大额遗产后——enforceability 要件、州法差异、常见无效陷阱、与 estate plan 的联动。

高净值华人家庭的 marital agreement 和 estate plan 冲突审计实操指南：prenup/postnup 和 revocable trust、life insurance beneficiary、401(k) ERISA waiver、TOD/POD、buy-sell agreement 的冲突点识别、优先级规则、逐项检查清单、divorce vs death 场景差异、常见 500 万美元级遗产纠纷案例。

科技从业者和高收入华人在婚前协议中如何正确披露和分类 RSU、stock options、refresh grant：grant date vs vest date、Hug/Nelson 公式、community property vs separate property、每笔 grant 的披露模板、税负分配、常见错误。