H1B到绿卡：税务身份转变时间线

从留学到工作再到绿卡，华人在美国的税务身份经历三次关键转变。F1学生签证前5个日历年为Exempt Individual，不计入Substantial Presence Test（SPT）天数，身份为非居民外国人（NRA），仅需对美国来源收入纳税，可享受中美税收协定Article 20的$5,000免税额。第6年起F1开始计入SPT天数，可能转为税务居民。

H1B签证是最重要的转折点。H1B持有者从第一天起即可通过First-Year Choice选择成为当年的税务居民（Resident Alien），或等到满足SPT（当年在美183天以上）后自动转为税务居民。一旦成为税务居民，全球收入均需向美国报税，包括中国的房租收入、投资收益、银行利息等。同时触发FBAR申报义务（海外金融账户年内任何时点合计超过$10,000须申报FinCEN 114）和FATCA申报义务（海外金融资产年末超过$50,000或年中超过$75,000须填写Form 8938）。

绿卡持有者自获卡之日起即为税务居民，无论实际居住天数。关键规划要点：(1) H1B第一年利用First-Year Choice优化税务——如果下半年才开始工作，选择全年居民身份可能不利；(2) 在成为税务居民前，整理中国金融账户清单，确保FBAR和FATCA合规；(3) 绿卡前持有的海外资产增值不需要向美国纳税（cost basis按获得绿卡日的公允市值计算），这是一次性的税务规划机会；(4) 放弃绿卡时可能触发Exit Tax（弃籍税），长期绿卡持有者（8年以上）需特别注意。