赠与税年度免税额与终身额度图解

2026年联邦赠与税年度免税额为$19,000——每位赠与人可向每位受赠人每年赠与最高$19,000而无需申报或缴税。夫妻可通过Gift Splitting将额度翻倍至$38,000/受赠人。超出年度免税额的赠与需提交Form 709申报，但不一定产生税款——超出部分从$15,000,000的终身免税额中扣减。OBBBA将这一终身额度永久化，不再面临2025年底的“日落”风险。

529教育储蓄账户的Superfunding是华人家庭最受欢迎的赠与策略之一。2026年可一次性向每个孩子的529账户投入$95,000（$19,000 × 5年），视同五年加速赠与，期间不得对该受赠人再做其他年度赠与。夫妻合计可一次性投入$190,000/孩子。这笔资金在529内免税增长，用于合格教育费用时免税提取，是跨代财富转移最高效的工具之一。

实操要点：年度赠与无需申报（仅超额时提交Form 709），但建议保留转账记录。对非美国公民配偶的年度赠与免税额更高，2026年为$190,000。赠与策略与遗产规划紧密相关——提前赠与可减少遗产总额，避免在世时无法利用的终身额度浪费。对于净资产超过$15,000,000的家庭，系统性的赠与规划是遗产税筹划的基石。