2026遗产税免税额与规划工具图解

2025年7月OBBBA法案将联邦遗产税终身免税额永久提升至$15,000,000（个人），不再有TCJA时期的2025年底日落风险。夫妻合计可免$30,000,000。超出部分按40%税率征收联邦遗产税。

年度赠与免税额2026年为$19,000/人/年（夫妻可"分割赠与"达$38,000/人/年），不消耗终身免税额。善用年度赠与是最简单的遗产缩减策略。

常用遗产规划工具包括：可撤销信托（Revocable Trust）用于避开遗嘱认证（Probate）；不可撤销人寿保险信托（ILIT）让保险赔偿金免于遗产税；GRAT（赠与人保留年金信托）用于低利率环境下转移增值资产；家族有限合伙（FLP）可实现估值折扣。每种工具适用场景不同，应根据家庭资产规模和目标综合选择。