加密货币税务报告流程图

加密货币在美国被IRS视为财产（Property）而非货币，每一笔处置（Disposition）都可能触发应税事件。应税事件包括：卖出加密货币换取法币、一种加密货币兑换另一种（如BTC换ETH）、用加密货币购买商品或服务、收到质押（Staking）奖励、收到空投（Airdrop）。非应税事件：买入并持有、钱包间转账（同一所有者）、赠与（受赠人继承cost basis）。

税务处理规则：卖出或交换产生的资本利得/损失按持有期分类——持有超过1年为长期资本利得（2026年OBBBA税率：单身$49,450以下0%，$49,451–$545,500为15%，超过$545,500为20%），持有不超过1年为短期资本利得（按普通所得税率，最高37%）。质押奖励和空投在收到时按公允市值确认为普通收入，后续卖出时以收到时的市值为cost basis计算资本利得。所有资本利得/损失通过Form 8949逐笔申报，汇总至Schedule D。

关键合规要点：(1) 2026年起交易所（如Coinbase、Kraken）将发送1099-DA报告交易信息给IRS，逃税风险大增；(2) 加密货币目前不适用Wash Sale Rule（股票/证券适用），可在卖出亏损后立即回购实现Tax Loss Harvesting，但国会正在讨论将加密纳入Wash Sale规则；(3) 挖矿收入按自雇收入征税，需缴纳15.3%自雇税；(4) DeFi借贷的利息收入按普通收入纳税。建议使用CoinTracker或Koinly等工具自动追踪cost basis和持有期，尤其是频繁交易者——手动计算几乎不可能准确。