2026年资本利得税率图解

2026年OBBBA签署后，长期资本利得税（LTCG）的税率区间获得显著上调。持有超过一年的资产出售适用三档优惠税率：单身纳税人0%税率区间扩大至$49,450（夫妻合报$98,900），15%税率区间上限提升至$545,500（夫妻合报$613,700），超出部分适用20%税率。短期资本利得（持有不超过一年）则按普通所得税率征税，最高可达37%。

高收入投资者还需注意NIIT（Net Investment Income Tax）——当修正调整后总收入（MAGI）超过$200,000（单身）或$250,000（夫妻合报）时，投资净收入需额外缴纳3.8%附加税。这意味着最高实际长期资本利得税率可达23.8%（20% + 3.8%），短期则高达40.8%（37% + 3.8%）。NIIT门槛自2013年设立以来从未调整通胀，导致越来越多中产家庭被波及。

税务规划要点：充分利用0%税率区间进行Tax Gain Harvesting——在收入较低的年份（如退休初期、Gap Year）卖出已增值资产，实现零税负锁定利润。夫妻合报家庭年应税收入低于$98,900时，长期资本利得完全免税。此外，持有期管理至关重要——差一天就可能导致税率从37%降到15%。