Backdoor Roth IRA操作流程图

Backdoor Roth IRA是高收入华人绕过Roth IRA收入限制的合法策略。2026年Roth IRA直接贡献的收入上限为单身MAGI $161,000（开始缩减）至$176,000（完全禁止），夫妻合报$240,000至$250,000。超过限制的高收入者通过“后门”操作：先向Traditional IRA做不可抵扣贡献（$7,500，50岁以上$8,600），然后立即转换至Roth IRA。转换时由于本金已纳税、且没有增值，几乎零税负。

操作流程六步：(1) 确认所有Traditional IRA、SEP-IRA、SIMPLE IRA余额为零（这是关键前提）；(2) 向Traditional IRA存入$7,500不可抵扣贡献；(3) 等待资金到账后（通常1-2个工作日）立即发起Roth转换；(4) 转换完成后在报税时填写Form 8606第一部分（记录不可抵扣贡献）和第二部分（记录Roth转换）；(5) 确认1099-R表格显示转换金额；(6) 保留Form 8606记录存档。

Pro-Rata规则是最大陷阱：如果你有任何Traditional IRA中的税前余额（包括SEP-IRA和SIMPLE IRA），IRS会按所有Traditional IRA的总余额比例计算转换中的应税部分。例如，Traditional IRA中有$93,000税前余额，新存入$7,500不可抵扣，转换$7,500时应税比例为$93,000/$100,500 = 92.5%，即$6,941需纳税。解决方案：在做Backdoor之前，将所有税前IRA余额Rollover进雇主401(k)计划（大多数计划接受），清空Traditional IRA后再操作。