W-2码农转一人公司：科技人副业开LLC完整Playbook（2026版）

引言：W-2和1099并行，是很多科技华人的"第二曲线"

在硅谷、西雅图、奥斯汀的华人科技圈里，越来越多的人开始在W-2主业之外发展第二收入来源：做技术咨询、接Upwork/Toptal项目、开发SaaS产品、做AI培训课程、甚至帮朋友的创业公司做兼职CTO。

问题随之而来：收入怎么收？税怎么报？需不需要开公司？开在哪个州？H-1B能不能做？

这篇文章不讲"要不要做副业"的哲学问题，而是直接给你一个可执行的6个月Playbook——从第一步检查雇佣合同，到最后一步完成首次报税——每一步该做什么、用什么工具、花多少钱、花多少时间，全部拉通讲清楚。

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一、开始之前：三个必须检查的"合规红线"

1) 雇佣合同审查（Employment Agreement）

你在大厂签的Offer Letter和Employee Handbook里，通常有三类限制条款：

条款类型	常见程度	风险等级	典型表述
Non-compete（竞业禁止）	加州几乎不可执行	低-高（看所在州）	"不得在竞争对手处工作"
Moonlighting Policy（兼职政策）	非常常见	中	"外部活动需经理审批"
IP Assignment（知识产权归属）	几乎所有大厂都有	高	"工作期间的发明归公司所有"
Conflict of Interest（利益冲突）	常见	中	"不得与公司业务产生利益冲突"

小王的案例：小王在Google做SDE-3，周末在Upwork上接React Native项目。他的Employment Agreement有Moonlighting Policy要求"外部活动需向Manager报告"，但没有Non-compete。他的做法是：

1. 仔细阅读公司Policy，确认"报告"不等于"审批"
2. 向Manager口头提及"周末做一些freelance web开发"
3. 严格区分工作内容——不用公司设备、不用公司代码、不接与Google直接竞争的项目
4. 用自己的Personal GitHub，副业项目不碰Google内部技术栈

2) 签证身份确认

这是很多华人科技人最关心也最容易误解的问题：

签证类型	副业可行性	关键限制
H-1B	不能直接做1099 contractor	只能为sponsor雇主工作；但可以被动收入（投资、版税）和作为LLC owner不亲自提供劳动服务
绿卡（LPR）	完全可以	无限制，可以自由经营副业
H-4 EAD	可以	需要有效EAD卡，可以做任何工作
F-1 OPT/CPT	有限制	需要与专业相关，CPT需要学校审批
L-1	类似H-1B限制	只能为sponsor公司工作

3) 确认你的副业"真的是生意"

IRS区分Business（生意）和Hobby（爱好），关键在于"是否以盈利为目的"。如果IRS认定你的副业是Hobby，你将无法扣除任何费用。

IRS常用的判断标准（Revenue Ruling 73-193等）：

• 你是否投入时间和精力并以专业方式经营？
• 你是否保留完整的财务记录？
• 你是否在5年中至少3年盈利？（Section 183的"3 out of 5"推定规则）
• 你是否有合理的盈利预期？
• 你是否依赖该收入维持生活？

实操建议：从Day 1就按正规生意经营——开独立银行账户、保留所有发票和合同、使用记账软件、定价合理、有书面的商业计划。

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二、LLC vs Sole Proprietorship：科技人副业怎么选

核心对比

特征	Sole Proprietorship	Single-Member LLC	Multi-Member LLC
设立成本	$0	$50-$500（看州）	$50-$500
有限责任保护	无	有	有
税务身份（默认）	Schedule C	Schedule C（同Sole Prop）	Partnership
年度维护费	无	$0-$800（看州）	$0-$800
银行开户	可用个人账户	需要EIN + 独立账户	需要EIN + 独立账户
客户观感	个人freelancer	正式公司	正式公司
S-Corp选举	不可以	可以	可以

结论：几乎总是选LLC

对科技人副业来说，Single-Member LLC是最优起步结构，原因有三：

1. 有限责任保护：个人资产和业务负债隔离（前提是维护好"公司面纱"——不混用资金、保留Operating Agreement）
2. 税务灵活性：默认按Sole Proprietorship报税（简单），收入增长后可选举S-Corp（省自雇税）
3. 客户信任：很多B2B客户签合同时更倾向和LLC打交道，而非个人

唯一不需要LLC的场景：年收入很低（低于$5,000）、只做一次性freelance、还在试水阶段。但即使这样，注册LLC的成本也不高，建议在收到第一笔$1,000+收入后就注册。

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三、州选择：在哪注册LLC

这是华人科技人讨论最多也最容易踩坑的话题。

三种常见选择

注册州	设立费	年费	州所得税	信息公开	适合场景
居住州	各异	各异	按居住州税率	各异	大多数副业者的最优选择
Wyoming	$100	$60/年	无州所得税	匿名	隐私需求强、无实体存在的线上业务
Delaware	$110	$300/年	有州所得税（如有实体）	不公开成员	多成员LLC、计划融资
New Mexico	$50	$0	有州所得税	匿名、无年报	追求极低成本和隐私

关键决策原则

如果你在自己所在州有"nexus"（经济联系），你最终都要在该州注册或Foreign Qualify（外州登记）。

什么构成nexus？

• 你住在该州
• 你在该州有客户并提供服务
• 你在该州有办公场所

这意味着：如果你住在加州、在加州做咨询，即使你在Wyoming注册LLC，加州依然要求你做Foreign LLC Registration（约$70注册费 + $800/年Franchise Tax）。

想对比各州的综合税负差异？试试我们的计算器：

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四、6个月执行Playbook：从注册到首次报税

Month 1：注册与法律基础

Step 1：注册LLC（Articles of Organization）

大部分州都支持在线注册，流程如下：

1. 进入所在州的Secretary of State官网
2. 选择"Form a Business Entity" → "LLC"
3. 填写：LLC名称（需要先做Name Availability Search）、Registered Agent地址、Organizer信息
4. 支付注册费（$50-$500不等）
5. 等待批准（通常1-5个工作日，加急可当天）

各州常用注册链接：

州	官网	注册费	处理时间
California	bizfileOnline.sos.ca.gov	$70	3-5天
Washington	sos.wa.gov	$200	1-2天
Texas	sos.state.tx.us	$300	2-3天
New York	dos.ny.gov	$200	约2周
Georgia	sos.ga.gov	$100	1-2天

Step 2：申请EIN（SS-4）

EIN（Employer Identification Number）是你公司的"社保号"，开银行账户和报税都需要。

• 在线申请：IRS EIN Online Application
• 完全免费，即时获得
• 注意选择"Sole Proprietor"作为税务类型（Single-Member LLC默认）
• 打印并保存EIN Confirmation Letter（CP 575）

Step 3：撰写Operating Agreement

即使是Single-Member LLC，Operating Agreement也非常重要——它是维护"公司面纱"（Corporate Veil）的关键文件。

Operating Agreement应包含：

• LLC名称、成立日期、注册州
• 成员信息与所有权比例（100%）
• 管理结构（Member-Managed）
• 资本出资
• 利润分配方式
• 解散条款

你不需要律师来写——网上有大量免费模板（如Northwest Registered Agent、LegalZoom提供的），但务必签字并保存。

Month 2：金融基础设施

Step 4：开设商业银行账户

这是最容易被拖延但最重要的一步。LLC的有限责任保护依赖于"个人和公司财务分离"——如果你混用个人账户收副业收入，法院可以"刺穿公司面纱"，让你个人对业务债务负责。

推荐的商业银行账户：

银行	月费	特点
Mercury	$0	科技创业者首选，API集成强
Relay	$0	支持多个子账户（税款、运营费分开）
Chase Business Complete	$15/月（可豁免）	最大实体网点网络
Bank of America Business Advantage	$16/月（可豁免）	与个人账户联动

开户所需材料：

• EIN Confirmation Letter
• Articles of Organization
• Operating Agreement
• 个人身份证件（驾照/护照）

Step 5：设置记账系统

从Day 1就记账，而不是年底报税前临时翻银行流水。

工具	月费	适合场景
Wave	免费	收入简单、客户少、零预算
QuickBooks Self-Employed	$15/月	1099自雇者标准选择
QuickBooks Simple Start	$30/月	打算长期经营、需要发Invoice
FreshBooks	$19/月	以发票为核心的咨询/freelance业务
Bench	$299/月起	不想自己记账，交给专业bookkeeper

最低要求：至少用一个电子表格或免费工具，把每笔收入和支出按日期、金额、类别记录下来。年底报税时你会感激自己。

Step 6：申请商业信用卡（可选但推荐）

商业信用卡的好处不在于"积分"，而在于把所有业务支出集中到一张卡上，记账时一目了然。

Month 3：开始接活 + 合同模板

Step 7：准备标准合同模板

作为独立承包商接项目，书面合同保护双方。合同应包含：

• 服务范围（Scope of Work）
• 交付物和时间线
• 付款条款（Net 30？预付50%？）
• 知识产权归属
• 保密条款
• 责任限制
• 终止条款

Step 8：设置收款方式

方式	费用	适合
直接ACH转账	免费	国内长期客户
Stripe/PayPal Business	2.9%+$0.30	线上客户、国际支付
Wise Business	低汇率差	跨境收款
发Invoice + Zelle	免费	小额、熟人客户

Month 4-5：税务体系搭建

Step 9：理解W-2 + 1099双重税务结构

这是整个Playbook最重要的部分。当你同时有W-2工资和1099副业收入时，税务计算变得复杂：

W-2工资 → 雇主已代扣联邦税 + 州税 + FICA（7.65%）

1099副业净利润 → 需要自行缴纳：
  ├── 自雇税：15.3%（SE Tax）
  ├── 联邦所得税：叠加在W-2收入之上（边际税率）
  └── 州所得税：叠加在W-2收入之上

关键：1099收入叠加在W-2收入之上，适用更高的边际税率。

小王的税务全景（案例）：

小王在Google年薪$200,000（W-2），副业咨询收入$60,000（1099-NEC）。已婚联合报税，太太全职带娃无收入。

项目	金额	说明
W-2工资	$200,000	Google薪资
1099副业总收入	$60,000	咨询项目
副业费用扣除	-$8,000	软件、设备、Home Office等
Schedule C净利润	$52,000
SE Tax	$52,000 × 92.35% × 15.3% = $7,344	自雇税
SE Tax的50%扣除	-$3,672	从AGI中扣除
调整后总收入（AGI）	$248,328	$200,000 + $52,000 - $3,672
标准扣除	-$32,200	2026年已婚联合
QBI扣除（23%）	-$11,960	$52,000 × 23%
应税收入	$204,168

副业$52,000净利润的实际边际税负：

税种	计算	金额
自雇税	15.3%（含50%扣除后实际约14.1%）	$7,344
联邦所得税（边际）	约22%（已婚$98,900-$212,350区间）	~$8,800
州所得税（以加州为例）	约9.3%边际	~$4,800
减：QBI扣除节省	23% × $52,000 × 边际税率	~-$2,600
副业总税负		~$18,300
副业有效税率	$18,300 / $52,000	~35.2%

想精确计算你的W-2 + 1099双重税负？试试我们的计算器：

Step 10：设置季度预缴（Estimated Tax Payments）

当你有1099收入时，IRS要求你每季度预缴税款，否则年底可能面临罚款。

2026年季度预缴截止日：

季度	收入期间	缴税截止日
Q1	1月-3月	4月15日
Q2	4月-5月	6月16日
Q3	6月-8月	9月15日
Q4	9月-12月	次年1月15日

Safe Harbor规则：

避免罚款的两种方式（满足任一即可）：

1. 当年欠税低于$1,000
2. 已缴税款达到以下标准：
   • AGI ≤ $150,000：缴纳上年税额的100%
   • AGI 大于 $150,000：缴纳上年税额的110%

实操技巧：最简单的做法是通过W-2调高联邦预扣（增加W-4上的Additional Withholding），因为W-2预扣被视为全年均匀分布，不会因为"晚缴"被罚款。具体做法：

1. 估算副业全年净利润
2. 计算大致税额（联邦 + SE Tax + 州税）
3. 将该金额除以剩余发薪次数
4. 在W-4 Line 4(c)填入每次额外预扣金额

Month 6：保险 + 首次季度预缴

Step 11：购买商业保险

当你开始接客户项目、交付代码或咨询建议时，Professional Liability（职业责任险）是科技人副业的核心保单。

为什么需要Professional Liability？

• 客户声称你交付的代码有Bug导致其损失
• 咨询建议被认为导致客户决策失误
• 项目延误引发客户索赔
• 即使你没有过错，诉讼防御费用也可能高达数万美元

很多B2B客户在签合同前会要求你提供Certificate of Insurance（COI），没有保险可能意味着丢失项目。

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五、Schedule C常见扣除项：科技人能扣什么

作为1099自雇者，合理的业务费用可以在Schedule C上扣除，直接降低你的净利润（也就是降低自雇税和所得税的税基）。

科技人高频扣除项清单

扣除类别	常见项目	注意事项
Home Office	房租/房贷利息 × 办公面积比例	需要专用的办公空间，不能是客厅一角
设备	电脑、显示器、键盘、耳机	可使用Section 179一次性扣除
软件订阅	GitHub Copilot、AWS、Figma、Zoom	仅限业务用途部分
互联网	家庭网络费用 × 业务使用比例	通常按50%-70%计算
手机	月费 × 业务使用比例	建议用独立号码或记录使用比例
教育培训	Udemy课程、技术大会门票	必须与当前业务直接相关
差旅	见客户的机票、酒店、Uber	保留所有收据，记录业务目的
里程	2026年标准里程率（IRS公布）	用MileIQ等App自动记录
专业服务	CPA报税费、律师咨询费	100%可扣
保险	Professional Liability保费	100%可扣
营销	域名、网站托管、LinkedIn Premium	仅限业务用途

Home Office扣除的两种方法

方法	计算方式	优缺点
简化法	$5 × 办公面积（平方英尺），最高300 sq ft = $1,500	简单但额度有限
实际费用法	房租/房贷 + 水电 + 保险 + 维修 × 面积比例	额度更高但记录要求多

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六、收入增长后的进阶操作

当副业净利润超过$50,000：考虑S-Corp选举

Single-Member LLC默认按Sole Proprietorship报税，所有净利润都要缴15.3%的自雇税。但如果你选举S-Corp税务身份，可以将部分利润以"分红"形式发放，分红部分不交自雇税。

S-Corp省税原理：

不做S-Corp（默认Sole Prop）：
  净利润 $100,000 → 全部交15.3% SE Tax = $15,300

做S-Corp：
  给自己发合理工资 $60,000 → 交FICA 15.3% = $9,180
  剩余利润 $40,000 → 以Distribution发放 → 不交SE Tax
  省下 $40,000 × 15.3% = $6,120

S-Corp的"合理薪资"要求： IRS要求S-Corp owner给自己发"合理的"工资（Reasonable Compensation）。工资太低会引发审计风险。一般建议工资占净利润的50%-70%。

S-Corp的额外成本：

• 每月payroll处理（Gusto约$40/月）
• 年度Form 1120-S申报（CPA费用$500-$1,500）
• 部分州有额外S-Corp税（如加州$800 Franchise Tax + 1.5% net income tax）

经验法则：当Schedule C净利润稳定超过$50,000-$60,000/年时，S-Corp选举开始有经济意义。低于这个数字，额外的合规成本可能抵消省税效果。

想对比Sole Prop、LLC和S-Corp的税务差异？试试我们的计算器：

开设Solo 401(k)：大额税前储蓄

当你有1099副业收入后，你可以在W-2雇主401(k)之外，再为副业开设一个Solo 401(k)。

2026年Solo 401(k)额度：

组成部分	额度	说明
Employee Contribution	$24,500	与W-2的401(k)合并计算
Employer Contribution	净利润的25%（Sole Prop）或25% of W-2（S-Corp）	不受Employee额度限制
总计	最高$72,000	50岁以下

注意：Employee Contribution在所有雇主计划中合并计算。 如果你在Google的401(k)已经存满$24,500，Solo 401(k)只能用Employer Contribution部分。

案例：小王W-2已存满$24,500。副业Schedule C净利润$52,000。

• Employee Contribution：$0（已在W-2用完）
• Employer Contribution：$52,000 × 92.35% × 20% = $9,604
• 税前储蓄总额：$24,500（W-2）+ $9,604（副业）= $34,104

QBI扣除：免费的23%减税

2026年OBBBA将QBI（Qualified Business Income）扣除永久化并提升至23%。你的Schedule C净利润可以享受23%的QBI扣除，直接降低应税收入。

项目	金额
Schedule C净利润	$52,000
QBI扣除（23%）	-$11,960
应税收入减少	$11,960
按22%边际税率估算的节税	~$2,631

QBI收入限制：

报税身份	完全扣除上限	Phase-out区间
单身	$201,750以下	$201,750 - $276,750
已婚联合	$403,500以下	$403,500 - $553,500

对大多数"W-2 + 副业"的华人科技人来说，总收入可能超过这个门槛。但好消息是：技术咨询通常不属于"Specified Service Trade or Business（SSTB）"——SSTB的定义主要针对医疗、法律、金融、会计等领域。软件开发、IT咨询、数据分析等通常不是SSTB，所以即使收入超过门槛，仍可能通过W-2/UBIA限制获得部分扣除。

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七、报税实操：W-2 + 1099怎么报

你需要提交的表格

表格	用途	来源
W-2	工资收入	雇主提供
1099-NEC	副业收入	客户提供（$600+）
Schedule C	副业利润计算	你填写
Schedule SE	自雇税计算	你填写
Form 1040	个人税表主表	汇总所有收入
Schedule 1	AGI调整项	SE Tax 50%扣除等
Form 1040-ES	季度预缴凭证	你填写并缴纳

报税软件推荐

软件	价格区间	适合
TurboTax Self-Employed	$120-$200	最主流、引导式问答
FreeTaxUSA	$15-$30	性价比极高，支持Schedule C
TaxAct Self-Employed	$65-$100	中等价位
请CPA代理	$300-$800	W-2+1099收入超$200K，建议专业人士

关键报税节点时间线

日期	事项
1月31日	收到W-2和1099-NEC
4月15日	联邦报税截止 + Q1预缴
6月16日	Q2预缴
9月15日	Q3预缴 + S-Corp选举截止（Form 2553，需当年3/15前提交）
10月15日	延期申报截止
次年1月15日	Q4预缴

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八、华人科技人常见踩坑与Q&A

Q1：我在H-1B期间可以注册LLC吗？

可以注册。注册LLC本身不等于"工作"。但通过LLC提供劳动服务并收取报酬可能违反H-1B的工作限制。合法路径包括：纯被动收入（如SaaS产品的自动销售、出租物业收入）、配偶有EAD且作为实际运营者、或等到绿卡获批后再提供服务。务必咨询移民律师。

Q2：副业收入低于$600没收到1099，还需要报税吗？

需要。$600只是客户发放1099-NEC的门槛，不是你的申报门槛。所有自雇净收入超过$400就需要缴纳Self-Employment Tax并申报。

Q3：我能用公司电脑做副业吗？

强烈不建议。法律风险：公司可能主张对你使用公司设备创作的内容有所有权（IP Assignment条款）。实操风险：公司IT可以监控设备使用。

Q4：副业亏损可以抵消W-2收入吗？

可以，但有限制。Schedule C的亏损可以抵消W-2收入（降低AGI），但如果连续多年亏损，IRS可能将其认定为Hobby并追溯否认扣除。参考前文提到的"3 out of 5"推定规则。

Q5：我需要给副业客户发W-9吗？

反过来——客户会要求你提供W-9。你在W-9上填写LLC名称和EIN（不要用个人SSN），客户据此在年底给你发1099-NEC。

Q6：加州$800 Franchise Tax第一年可以免吗？

加州曾在2021-2023年对新注册LLC提供首年$800 Franchise Tax豁免，但该政策已过期。2026年注册的LLC从第一年起就需要缴纳$800/年。

Q7：我同时在多个平台接活（Upwork + Toptal + 直接客户），怎么处理？

所有收入都汇总到一个Schedule C下申报。你只有一个LLC，收入来源可以有多个。在记账时按客户/平台分类记录即可。

Q8：副业收入需要交Additional Medicare Tax吗？

如果你的总收入（W-2 + 1099）超过$200,000（单身）或$250,000（已婚联合），超出部分要交0.9% Additional Medicare Tax。这在W-2预扣中可能已经部分覆盖，但在1099收入上需要自行计算和预缴。

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九、完整时间线总结

时间	行动	预计花费	耗时
Month 1 Week 1	审查Employment Agreement	$0	1小时
Month 1 Week 2	确认签证身份可行性（如适用）	$200-$500（移民律师咨询）	1小时
Month 1 Week 3	注册LLC	$50-$500	30分钟（在线）
Month 1 Week 4	申请EIN	$0	10分钟
Month 1 Week 4	撰写Operating Agreement	$0-$200	1小时
Month 2 Week 1	开商业银行账户	$0	1-2周
Month 2 Week 2	设置记账软件	$0-$30/月	1小时
Month 2 Week 3	申请商业信用卡	$0	30分钟
Month 3	准备合同模板、设置收款方式	$0	2-3小时
Month 3	开始接活并记录收入/支出	—	—
Month 4	计算并缴纳首次季度预缴	税额的25%	1小时
Month 5	购买Professional Liability保险	$25-$100/月	30分钟
Month 6	评估是否需要S-Corp选举	$200-$500（CPA咨询）	—
Year 1 年底	汇总记账、准备1099季度预缴调整	—	2-3小时
Year 2 Q1	报税（W-2 + Schedule C）	$120-$800	3-5小时

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十、年度维护清单

每年这些事情不要忘：

• 每月：记账、对账、分类收入和支出
• 每季度：缴纳Estimated Tax Payment
• 每年1月：收集所有1099-NEC、W-2
• 每年3月15日：S-Corp选举截止（Form 2553，适用新税年）
• 每年4月15日：联邦报税 + Q1预缴
• 每年：更新Operating Agreement（如有变化）
• 每年：续保商业保险
• 每年：评估是否需要升级实体结构（Sole Prop → S-Corp → C-Corp）
• 每年：LLC年报和州费用（如适用）

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结语：副业是技能变现，LLC是变现的基础设施

开LLC不是目的，目的是把你的技术能力安全、合规、税务最优地变现。

从Employment Agreement审查到EIN申请，从Mercury开户到QuickBooks记账，从Schedule C扣除到Solo 401(k)退休储蓄——每一步都不复杂，但每一步都需要在正确的时间做正确的事。

对于大多数华人科技人来说：

1. 收入低于$50K/年：Single-Member LLC + Schedule C + 季度预缴 + QBI扣除 = 最简方案
2. 收入$50K-$150K/年：考虑S-Corp选举 + Solo 401(k) + 商业保险 = 进阶方案
3. 收入超过$150K/年：S-Corp + Defined Benefit Plan + 全套保险 + 专业CPA = 全配置方案

不要等到"准备好了"再开始。先注册，先接一个项目，先赚第一笔$1,000——然后用这篇Playbook一步步补齐基础设施。

想精确计算你的W-2 + 副业综合税负？试试我们的计算器：