孩子的 Trump Account 自动开户后，父母今年的供款还能存进去吗？

引言：新闻里的“全美自动开户”，家里的供款卡在哪一步？

2026年9月下旬起，各大媒体相继报道美国财政部即将实施一项庞大计划：自2026年10月1日左右起，联邦政府将依据新税法为全美数千万未成年人自动建立 Trump Account（特朗普儿童储蓄账户，IRC §530A），并反复提及“1,000美元财政补贴”与“每年5,000美元家庭储蓄额度”。

这让许多本来就计划在年底前为子女存入教育储蓄的在美华人家庭产生了一个非常直接的实操疑问：

“新闻说财政部10月1日起会自动把账户开好，那我们今年准备存给孩子的这笔钱，是不是可以直接打进那个自动开出来的账户里？”

依据美国财政部与国税局于2026年9月30日正式刊宪生效的临时法规 T.D. 10056（RIN 1545-BS27，刊载于联邦公报 Federal Register 第91卷第188期，第61705至61727页） 及美国国内税收法典（IRC）相关条款，答案非常明确却反直觉：

在账户仍处于“自动账户（Auto Account）”状态时，父母、祖父母或雇主的日常供款一律不能存入。

财政部在临时法规 Treas. Reg. §1.530A-1T 中把自动账户的资金入口限死：增长期（Growth Period）内，它只能接受两类资金。家庭想要存入自己的储蓄或雇主供款，必须由有权管理孩子财产的人完成电子认领，再设立并激活一个接收账户，让原账户的全部余额以合格转存离开 auto account。自动开户本身也不是 1,000 美元试点选举。

本文将依据 T.D. 10056 官方监管文本、IRC §530A、IRC §6434 以及 IRS Form 4547 官方设计，系统拆解自动开户背后的法律性质、供款限制、试点补贴挂钩条件，以及家庭今年完成合规供款的完整实操流程。

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这篇指南适合谁，不适合谁？

在解读具体法规条款前，首先明确本文的适用对象与边界条件：

适合阅读的读者

• 在美抚养未成年子女的父母或法定监护人：子女已取得美国社会安全号（SSN），在做出选举的日历年结束前未满18周岁；
• 此前未为子女签署开户协议的家庭：包括从未提交过申请，或者虽然提交了 IRS Form 4547 纸质/电子表格但未在2026年9月30日或之前签署金融机构账户协议的家庭；
• 计划在2026日历年内存入家庭资金的读者：准备使用自有资金、长辈赠款或通过雇主福利方案为子女建立长期储蓄，需要明确打款路径与时间表的纳税人。

不适合阅读的读者

• 已在2026年9月30日或之前正式成立并激活初始账户的家庭：如果家庭此前已向指定受托人完整签署了账户协议（Account Agreement）并激活了账户，该账户已是正式的初始 Trump Account，不受自动账户供款锁定约束，可按常规规则供款；
• 子女没有 IRC §24(h)(7) 意义上的社安号的家庭：自动开户要求选举日前已经签发这种号码。2026年9月30日核对的第24(h)(7)(B)条，把它限定为由社会保障局签发给美国公民，或依照《社会保障法》第205(c)(2)(B)(i)条第(I)目（以及与第(I)目相关的第(III)目部分）签发。国税局签发的 ITIN 不是这种号码。第(I)目涵盖合法永久居民，以及依法获准在美国就业的非公民；仅为领取联邦福利而签发、落在第(II)目的号码，不要自行当成已经符合。
• 正在设计企业端团体福利的雇主 HR：企业设立员工子女福利计划涉及 IRC §128 计划文书与 W-2 申报，相关填报规则请参考雇主供款在W-2上怎么报；
• 仅需解决今年私立学校学费支出的家庭：若当务之急是支付当期学费而非建立跨周期长期资产，请直接评估 529 计划的提取规则，参考今年的私立学费要不要从529取。

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一表看懂：四类家庭在10月1日自动开户后的状态与权限

根据 T.D. 10056 的规定，全美适龄儿童的账户状态并不完全相同。下表清晰列出了四类不同情形下的账户性质、供款权限与下一步操作：

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账户协议没在9月30日前签完，为什么 Form 4547 仍然不等于账户已开？

许多纳税人在今年初或年中便填写并寄送了国税局的 Form 4547（Trump Account Elections），误以为“表格交上去，账户就开好了”。这是当前最普遍的认知误区。

财政部临时法规 Treas. Reg. §1.530A-1T(d)(3) 在法律层面上做出了极其严格的切割：

核心原则：提交 Form 4547 仅仅是向国税局做出开户的“选举（Election）”，选举行为本身在法律上并不成立（Establish）初始 Trump Account。

在非自动账户的常规体系下，一个正式账户的“成立”必须满足法定要件：指定受托人（Trustee）发出账户设立文书，法定监护人必须按照受托人的指示完成身份核验并实际签署账户协议（Account Agreement），账户方告激活。如果仅仅提交了纸面或电子选举，但协议未能在 2026年9月30日或之前 完成签署与激活，税法判定该账户并未在截止日前合法成立。

依据 Treas. Reg. §1.530A-1T(d)(2)(ii) 的补救规则：

• 凡是在2026年10月1日之前由个人做出了开户选举，但未能在2026年9月30日前完成成立的，财政部将把该选举直接导流至本次建立的集中托管自动账户（Auto Account）；
• 在自动账户建立后，其法定“责任人（Responsible Party）”依法被拟制为财政部长（Secretary of the Treasury），而非表格第一部分填写的家长；
• 虽然 2025年12月版 Form 4547 的说明文字曾表述“第一部分填写的个人将成为责任人”，但 T.D. 10056 §1.530A-1T(e)(1) 明确规定，自动账户由部长行使拟制激活权力，原申请人无法在未完成法定认领前对该账户行使任何控制权。

因此，没能在9月30日前签完协议的家庭，手中的申请实际上已被系统重置为等待认领的“自动托管状态”。

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自动开户会不会连1,000美元试点供款一起放进来？

答案是：绝大多数仅依赖政府自动开户的家庭，账户里不会自动出现这1,000美元。

这一结论源自联邦立法关于行政权力边界的硬性限制：

1. 选举人必须是个人：IRC §6434(a) 和 (b) 写明，个人对合格子女做出选举后，该子女被视为就选举当年缴纳 1,000 美元税款，部长再把这笔钱付进孩子的 Trump Account。选举的时间和方式由部长规定。T.D. 10056 的解释和第 1.530A-1T(e)(2) 条写明：财政部长可以为孩子开设自动账户，但不能代替个人做出这笔试点选举。
2. Form 4547 把两件事分开：2025年12月版 Form 4547 写明，为每个要开户的合格孩子填写第一部分、第二部分和第四部分；1,000 美元放在第三部分第7行，必须另外勾选。表格正面同时写明，孩子须出生于 2025 至 2028 年，是开户人的合格子女，是美国公民，并持有有效社安号。这与 §6434(c) 一致：合格子女（§152(c)）、在 2024年12月31日之后且 2029年1月1日之前出生、此前没有人做过这笔选举，并且是美国公民。选举时还要附上孩子的社安号。
3. 勾过第7行、但没签成协议：如果个人已经做出试点选举，只是账户协议没有在 2026年9月30日或之前签署，T.D. 10056 允许这笔 1,000 美元进入因此开设的 auto account。这是已经做过的选举，不是自动开户附带的普遍拨款。
4. 认领不是补选：临时法规把认领写成身份、监护权限和 §6103 授权的核验，以及随后的合格转存。它没有把认领页面写成 §6434 选举，也没有写可以在认领时补勾第7行。完全没做过选举的家庭，不会因为自动开户收到这 1,000 美元。孩子若仍符合 §6434(c)，以后能否选举，取决于部长是否另行提供时间和方式；那种方式公布之前，不要把认领步骤当成补选。

简而言之：没有个人做过试点选举的家庭，自动开立的账户不会因此出现这 1,000 美元。 它在建立时可以是零余额。若后来有合格一般供款拨入，那是另一类资金，仍然不是父母当年的 5,000 美元。

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父母、祖父母或雇主的钱，为什么不能直接进入 auto account？

这正是最让家长困惑的地方：既然账户已经以孩子的名字开出来了，为什么父母拿自己的银行卡向里面存钱会被系统拒绝或视为不合法？

法规的根本原因在于 Treas. Reg. §1.530A-1T(e)(2) 对自动账户资金入口设立的法定排他性列举：

在增长期（Growth Period）内，Auto Account 仅可接受以下两类资金：

1. 依据 IRC §530A(f) 注入的合格一般供款（Qualified General Contributions），包括合格股票供款；
2. 已经由试点选举人依照 IRC §6434 做出选举时的 1,000 美元试点供款。

这两类以外的款项，自动账户不能接受。增长期结束后，auto account 一般也不能再接受供款。

为什么父母和雇主的钱不算“合格一般供款”？

T.D. 10056 对 §530A(f) 的复述是：政府或非营利组织把钱付给财政部，用来给一个合格类别里的每个账户受益人存入相同金额，这笔付给财政部的钱叫 general funding contribution；财政部再付给该类别中某个孩子账户的钱，才是 qualified general contribution。临时法规把合格捐赠人写成 §170(c)(1) 所述实体（不含美国属地及其政治分支）、印第安部落政府，或依 §501(a) 免税的 §501(c)(3) 组织。获批类别至少要有 5,000 名仍处在增长期的账户受益人，并按财政部接受协议里的地区和出生年份划定。

这不是父母、祖父母或亲友给自己孩子的存款，也不是“面向不特定公众”的一笔拨款。父母和亲友的钱属于 §530A(c)(2) 里的非豁免供款：在受益人年满 18 岁的那个日历年之前，每个日历年除豁免供款外合计不超过 5,000 美元。豁免供款只有合格转存、合格一般供款和 §6434 供款。2027 年之后的纳税年度，这 5,000 美元才按 §1(f)(3) 调整，并把 2016 日历年换成 2026 日历年，增加额向下取整到 100 美元的倍数。

雇主通过 §128 存入的钱，T.D. 10056 的背景部分复述为：每年最多 2,500 美元可不计入雇员收入，2027 年之后的纳税年度再作通胀调整，并且计入上述 5,000 美元上限。本文依据的是这段复述，没有把第 128 条单独展开成雇主计划设计。

临时法规给出的原因是：在财政部长仍是责任人、账户识别信息仍被隔离保管时，auto account 只接收由财政部经办的供款；同时避免在认领人证明身份、监护权限和 §6103 调档资格之前，就把账户信息交给对方。

关于正式账户成立后可以接受的全部供款类型与详细税务分类，读者可对照参考此前梳理的Trump Account 的供款类型。

投资运作机制的额外锁定

自动账户里的钱也不能由家长单独选基金。§1.530A-1T(e)(3) 要求 auto account 的唯一投资是它对主集合信托（Master Group Trust）的权益份额。信托可以持有的，是 §530A(b)(3) 的合格投资、法规允许的现金，以及合格股票供款。合格股票要在适用的最短持有期结束后的合理期限内出售，出售价款若在出售后 30 个日历日内投入合格投资，即视为及时。认领并转出之前，家长不能对这个集合信托另做配置。

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空账户能不能认领，认领之后钱要先转到哪里？

既然自动账户无法直接存钱，正确的合法出路是什么？

答案是：监护人主动发起认领（Claim）流程，完成接收账户激活，并执行法定合格转存（Qualified Rollover）。

即便政府开立的是一个一分钱都没有的空账户（Unfunded Auto Account），有权管理孩子财产的人仍然可以认领。想把今年的家庭资金存进去，才需要走完认领和转存。不打算存这笔钱的家庭，临时法规没有写成必须认领。

§1.530A-1T(f) 里的认领顺序是下面四步。第五步不是认领动作，而是转存完成、账户不再是 auto account 之后，家庭供款才适用的上限：

1. 电子申请认领：监护人或已有行为能力的受益人，通过部长提供的电子申请或网页提交；
2. 核验身份和 §6103 授权：证明自己有权取得孩子的报税信息，并签署处理转存所需的披露同意；
3. 设立并激活接收账户：按受托人的指示签署账户协议。认领申请本身不成立接收账户；
4. 全额合格转存：接收账户成立后，auto account 的全部余额才转出，余额为零也可以；
5. 此后才是家庭供款：接收账户不再是 auto account 之后，当年的非豁免供款才适用 5,000 美元上限。

1. 提交电子申请与权限核验

能够发起认领的合法主体为：依据适用法律对未成年受益人的财产或财务事务具有合法管理权的法定监护人（Guardian or Legal Custodian），或者已具备完全民事行为能力的受益人本人。申请人必须通过财政部指定的官方电子平台提交申请，通过实名身份认证，并证明自己符合 IRC §6103 的法定授权，有权获取该未成年人的税务档案记录。

2. 接收账户的设立与激活

提交认领之后，并不会把自动账户就地改名。法规要求另设一个接收账户（Receiving Account）。增长期内有两种：

• 认领初始账户（Claimed Initial Trump Account）：由部长依照 §530A(g) 选定的受托人持有；
• 转存账户（Rollover Trump Account）：由其他受托人持有，而不是由部长选定的那位受托人持有。

监护人必须按照该受托机构的要求完成注册并正式签署账户协议（Account Agreement）。这一步完成，接收账户才算依法“正式成立（Established）”。

3. 法定合格转存（Qualified Rollover）

接收账户成立之后，才会发生全额合格转存：auto account 的全部余额转入该接收账户。若里面已有 1,000 美元试点款或合格一般供款，连同其在主信托中的对应权益一并转移。§1.530A-1T(f)(3) 写明，零余额的 auto account 也可以认领；因此设立的接收账户，为适用 §530A(b)(1)(A)(ii)(II)，被视为由这笔合格转存完成首次注资。余额转出之前，另一位有权的人仍可以再提交认领。接收账户的初始责任人，是最先完成激活的那一位。

4. 转存完成后，家庭供款才适用 5,000 美元上限

转存完成之后，接收账户不再是 auto account。做出认领的监护人一般成为接收账户的初始责任人。这时 §530A(c)(2) 才管得到父母、祖父母和计入上限的雇主供款：在受益人年满 18 岁的那个日历年之前，每年非豁免供款合计不超过 5,000 美元。2027 年之后的纳税年度才作上述通胀调整。

转存并不取消增长期的投资限制。§530A 要求，在受益人年满 18 岁的那个日历年的第一天之前，账户资金只能投资于合格投资：跟踪合格指数的共同基金或 ETF，不使用杠杆，年度费用不超过所投资金的 0.1%。合格指数包括标准普尔 500，或其他以美国公司股权为主、且有合格交易所监管期货合约的指数。临时法规允许责任人在受托人提供一种以上合格投资时做选择。这不是自行买卖个股或债券。

教育储蓄衔接提示：认领入口和接收账户协议还没完成时，不要把钱汇进 auto account。今年的教育支出如果要另做安排，那是 529 的取用决定，不是这笔自动账户供款。测算工具只帮助看 529 的数字，不代替上面的认领规则：

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已经在9月30日前签完协议的家庭，还要不要走这套认领？

不需要。

这是唯一不受上述锁定机制影响的群体。

根据 T.D. 10056 的明确定义，只有“在2026年9月30日或之前未曾签署账户协议成立”的账户，才属于本次10月1日由财政部兜底开设的 auto account，或者由前期不完整申请转化而来的 auto account。

如果您的家庭此前在商业受托机构（如已上线相应系统的指定银行或券商）处不仅提交了开户申请，而且已经完整签署了受托电子协议，账户在9月30日之前已经处于“Active / Established”状态，那么：

• 您的账户属于已经成立的 Initial Trump Account，不是这次由部长开设的 auto account；
• 您不需要等待财政部发布公共认领入口，也不需要经历合格转存程序；
• 只要受托人系统支持，您便可以在 2026 年底前直接向该账户存入上限 5,000 美元的家庭资金。

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法规效力与官方核验说明：看懂公布版本与时间表

在梳理本次新政过程中，信息来源的权威性与核验时间点至关重要。

GPO 正式官方版本已于9月30日生效

本项临时法规的最终官方权威文本，为美国政府出版局（Government Publishing Office, GPO）正式出版的 Federal Register 第91卷第188期（2026年9月30日刊），文档文号为 2026-20026（T.D. 10056），页码跨度为第 61705 至 61727 页。

文本中的 DATES 条款明确裁定：本临时法规自2026年9月30日起正式生效。

同一天更早的一次核验里，federalregister.gov 的文档页仍显示未正式出版的 Public Inspection 横幅。2026年9月30日晚间复核时，该文号的联邦公报记录已经是正式规则：出版日期 2026年9月30日，引用号 91 FR 61705，页码 61705–61727。读者应以 GPO 这一版和这条已出版记录为准。那条较早的横幅不能再用来判断法规尚未生效。

“2029年9月30日到期”是什么意思？

仔细阅读监管文本的读者可能会注意到一条规定：“§1.530A-1T 适用于2026年1月1日及之后开始的纳税年度，并于 2029年9月30日到期（Expires on September 30, 2029）”。

这个日期不是孩子账户的关闭日，也不是账户余额被没收的日期。§1.530A-1T(g) 写的是本条临时法规的适用和到期：适用于 2026年1月1日及以后开始的纳税年度，并于 2029年9月30日到期。账户本身仍由 §530A 规定。增长期结束于受益人年满 17 岁的那个日历年的 12月31日；增长期结束后，T.D. 10056 的背景说明写的是传统 IRA 的规则一般开始适用。

此外，官方文本明确说明，2026年3月9日发布的旧版拟议规则（REG-117270-25, 91 FR 11194）已被同期出版的新规则正式撤回，读者无需再参照旧提案中的开户规定。

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常见疑难问答（FAQ）

Q1: 新闻说财政部自动开户将新增超过6,000万个账户，是不是每个孩子账上都已经有钱了？

不是。 T.D. 10056 的经济分析写的是：这些临时法规预计影响 4,400 万个家庭中的 7,300 万名儿童，并使 2026 年拥有 Trump Account 的儿童增加超过 6,000 万。对照的是“如果不发布这些临时法规”的基线，不是已经入账的余额，也不是“每个孩子都不会拒绝”。同一段写明，以后的影响更不确定，大约每个出生队列再增加 200 万个账户。没有做过试点选举、也还没有合格一般供款的 auto account，不会因为被算进这 6,000 万就带有余额。

Q2: 孩子有社安号但不是美国公民（如持绿卡），能自动开户吗？能拿1,000美元吗？

这是两个不同的法律测试：

• 自动开户：§1.530A-1T(b)(2) 要求选举当年结束前尚未满 18 岁，并且选举日前已有 §24(h)(7) 意义上的社安号。这一款本身没有另写“必须是美国公民”。按上面核对过的第24(h)(7)(B)条和第205(c)(2)(B)(i)条第(I)目，持绿卡、社安号属于该范围、且年龄符合的孩子，不会仅因不是公民就被排除在这次自动选举之外。ITIN 仍然不是这种社安号。
• 1,000 美元：§6434(c) 另行要求美国公民，并且出生于 2024年12月31日之后、2029年1月1日之前。2025年12月版 Form 4547 第7行写的是同一组条件：2025 至 2028 年出生、开户人的合格子女、美国公民、有效社安号。因此，符合自动开户社安号测试的绿卡持有人，不会仅凭自动开户拿到这 1,000 美元。

Q3: 听说戴尔基金会捐了60多亿美元，这笔钱会自动打进我家孩子的自动账户吗？

不能直接这样认为。 财政部在法规背景中仅提及迈克尔与苏珊·戴尔基金会（Michael & Susan Dell Foundation）做出了金额达 62.5 亿美元的资助承诺（Pledge），用于支持出生于 2016 至 2024 年之间、且家庭所在 ZIP Code 收入中位数低于 15 万美元的特定儿童群体。经济分析没有把这笔承诺写成已经记入某一个 auto account 的余额，也写明不清楚这种捐赠水平会不会持续。家长不能把新闻里的总认捐额当成自己孩子账户里的钱。

Q4: 嫌财政部认领流程麻烦，家里能不能直接在券商那里另外新开一个 Trump Account 存钱？

临时法规没有给出这条路。T.D. 10056 写明，初始账户成立之后，增长期内可以再设 rollover Trump account，但它必须先由合格转存注资，而合格转存是把现有 Trump Account 的全部余额直接从受托人转到受托人。认领 auto account 的结果，就是把全部余额转入部长选定受托人处的 claimed initial Trump account，或转入其他受托人处的 rollover Trump account。文本没有说可以另开一个账户、把今年的父母供款存进去，同时把 auto account 留在原地。自动选举的时间是 2026年10月1日左右，不是本文刊出当天已经逐户完成的开户清单。

Q5: 孩子在2026年就要满18岁，这次自动开户还适用吗？

要看满 18 岁落在哪一年。§1.530A-1T(b)(2) 要求，在做出选举的那个日历年结束前，这个人尚未满 18 岁。2026年10月1日左右的自动选举因此不包括在 2026年12月31日之前已经满 18 岁的人。若 18 岁生日在 2027 年，2026 年底尚未满 18 岁，年龄测试可以对得上。

增长期结束于年满 17 岁的那个日历年的 12月31日。§530A(c)(2) 的 5,000 美元上限，适用于年满 18 岁的那个日历年之前做出的供款。无论年龄多接近，这笔父母的钱都不能在账户仍是 auto account 时存入。增长期结束后，临时法规的背景说明是传统 IRA 规则一般开始适用，不是“满 18 岁当天把 Trump Account 关掉”。

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落地操作与核对清单（Checklist）

在2026日历年结束之前，计划为子女落实这笔储蓄的在美华人家庭，请按照以下清单逐项核对：

• 核查账户协议签署状态：确认在 2026年9月30日或之前，是否已经按受托人的指示签署协议并成立初始账户。签完的，不走这套认领。只交过 Form 4547、协议没签成的，临时法规要求据此开设 auto account，时间是 10月1日左右，不是表格交上去的那天；
• 核对社安号的种类：确认孩子的号码是社会保障局签发、且符合 §24(h)(7) 的社安号，而不是 ITIN。姓名要和报税信息一致；
• 核实前期试点选举：对照 Form 4547 第三部分第7行，或部长规定的其他选举方式。已经选举的，1,000 美元可以进入 auto account。没选举过的，自动开户和认领都不会变成这笔选举。孩子还须是美国公民，并在 2024年12月31日之后、2029年1月1日之前出生；
• 确认谁有权认领：由有权管理孩子财产或财务事务的监护人出面，或由已经具备行为能力的受益人本人出面。认领人要能核验身份并证明 §6103 下的调档资格。临时法规没有把“过去某一年的抚养关系”写成单独测试；
• 等待官方电子认领入口：密切留意财政部正式公布的官方认领电子应用平台（注意辨别官方 .gov 域名，谨防钓鱼欺诈）；
• 准备接收受托账户：决定是直接采用财政部默认指定的接收机构，还是将资金合格转存（Qualified Rollover）至家庭常用的外部商业机构；
• 转存完成后再存家庭资金：接收账户已激活、auto account 的全部余额已经转出之后，当年的父母、祖父母或计入上限的雇主供款才可以存入，并且仍受 5,000 美元非豁免上限约束。入口若在 2026 年内没有开放，本文没有看到可以把这笔 2026 年供款改记到下一年的规则，也没有看到可以提前打进 auto account。

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官方来源与参考资料

• 美国政府出版局（GPO）联邦公报正式刊载文本： T.D. 10056, Trump Accounts, Federal Register Vol. 91, No. 188, pp. 61705-61727（生效日期：2026年9月30日；涵盖自动开户规则 Treas. Reg. §1.530A-1T 与主集合信托投资要求）
• 联邦公报已出版文档页（2026年9月30日晚间复核为正式规则，引用号 91 FR 61705）： Trump Accounts, Document 2026-20026
• 美国法典文本（康奈尔法律信息研究所收录，2026年9月30日核对）：
  • 26 U.S. Code § 530A - Trump accounts（5,000 美元非豁免供款上限、豁免供款、合格投资，以及增长期）
  • 26 U.S. Code § 6434 - Trump accounts contribution pilot program（个人选举、1,000 美元、2025至2028年出生的美国公民合格子女）
  • 26 U.S. Code § 24(h)(7)（自动开户所引用的社安号含义）
  • 42 U.S. Code § 405（第205(c)(2)(B)(i)条对社安号签发对象的分类）
• 美国国税局（IRS）官方表单与说明：
  • Form 4547, Trump Account Election(s) (December 2025 PDF)（展示开户选举与第三部分第 7 行试点补贴申请的法定分离结构）
  • About Form 4547, Trump Account Election(s)