一人公司退休规划：Solo 401(k) Mega Backdoor Roth，2026年最高存$83,250

引言：自雇者的Roth终极武器

在大厂工作的W-2员工做Mega Backdoor Roth，需要依赖公司401(k)计划是否允许After-Tax供款和In-Plan Conversion——很多公司不支持，员工无能为力。

但如果你是一人公司（Sole Proprietor、Single-Member LLC或一人S-Corp），情况完全不同：你自己就是Plan Sponsor。你完全掌控计划文件的设计，可以自由地写入After-Tax供款和In-Plan Roth Conversion条款。这意味着你可以把Solo 401(k)的全部$72,000-$83,250额度通过Mega Backdoor策略转入Roth——终身免税增长。

这是自雇者独有的、W-2员工无法复制的超级优势。

一、$83,250从哪里来？——四个供款"水桶"逐项拆解

Solo 401(k)的总供款由四个独立的部分组成，理解它们各自的规则是最大化供款的关键。

2026年Solo 401(k)四层供款结构

年龄分层的Catch-Up额度

二、完整额度计算：三种年龄场景拆解

场景一：42岁，Sole Proprietor，Schedule C净利润$250,000

净利润：$250,000
SE税（15.3% × 92.35%）：约$24,338
净自雇收入（Net SE Income）：$250,000 - $12,169 = $237,831
雇主供款上限（20%）：$237,831 × 20% = $47,566

第一层：员工供款（Roth）         $24,500
第二层：Catch-Up                 $0（50岁以下）
第三层：雇主供款（Pre-Tax）       $47,500（受415(c)限制调减）
第四层：After-Tax → Roth          $0（已用满$72,000）
总计：                            $72,000

收入足够高时，雇主供款本身就填满了415(c)上限，After-Tax空间为零。但员工供款的$24,500仍可选Roth。

场景二：42岁，S-Corp，W-2工资$80,000

W-2工资：$80,000
S-Corp分配（免SE税）：$170,000
雇主供款上限（W-2的25%）：$80,000 × 25% = $20,000

第一层：员工供款（Roth）         $24,500
第二层：Catch-Up                 $0
第三层：雇主供款（Pre-Tax）       $20,000
第四层：After-Tax → Roth          $27,500 ← Mega Backdoor!
总计：                            $72,000

场景三：61岁，S-Corp，W-2工资$100,000——完整$83,250路径

W-2工资：$100,000
雇主供款上限（25%）：$100,000 × 25% = $25,000

第一层：员工供款（Roth）         $24,500
第二层：Super Catch-Up（Roth）   $11,250
第三层：雇主供款（Pre-Tax）       $25,000
第四层：After-Tax → Roth          $22,500
总计：                            $83,250

夫妻双方若都在公司工作（配偶作为W-2员工参与计划），两人合计可达$166,500，其中超过$116,000可进入Roth。

三、Mega Backdoor Roth的运作机制

三步流程

为什么要"立即"转换？

关键在于时间差。After-Tax供款存入后，如果放置不动，账户内的投资增长属于应税收益。当你最终转换到Roth时，增长部分需要缴税。

但如果你当天或尽快将After-Tax供款转换为Roth，增长几乎为零，因此转换时几乎不产生额外税款——这就是Mega Backdoor Roth的精髓：用After-Tax的"通道"把尽可能多的钱无税地送进Roth。

In-Plan Conversion vs. Rollover到Roth IRA

对于大多数自雇者，In-Plan Roth Conversion是更简洁的选择。资金留在同一个Solo 401(k)计划内，管理更集中。

四、Solo 401(k) vs SEP IRA vs 普通Solo 401(k)——Mega Backdoor维度对比

很多自雇者在Solo 401(k)和SEP IRA之间犹豫不决。在Mega Backdoor Roth这个维度上，差异是决定性的。

核心结论

如果你是一人公司（无其他全职W-2员工，配偶除外），带Mega Backdoor功能的Solo 401(k)几乎总是最优选择。它不仅额度更高、支持Roth，更重要的是通过After-Tax + In-Plan Conversion，可以把绝大部分供款都转入Roth——这是SEP IRA和普通Solo 401(k)无法做到的。

五、哪些提供商支持Mega Backdoor Roth？

这是整个策略中最关键也最容易踩坑的环节。并非所有Solo 401(k)提供商都支持After-Tax供款和In-Plan Roth Conversion。

主流提供商功能对比

"自定义计划文件 + 大券商托管"的混合模式

最佳实践是将计划管理和投资托管分开：

1. 计划文件（Plan Document）：由My Solo 401k Financial等专业提供商起草，写入After-Tax供款和In-Plan Roth Conversion条款
2. 投资账户：在Fidelity或Schwab开立Solo 401(k)账户，享受零费用交易和丰富的投资选择
3. 操作流程：供款进入Fidelity/Schwab的After-Tax子账户 → 提交In-Plan Conversion表格 → 资金转入Roth子账户

这种模式兼顾了计划灵活性和投资选择广度，是大多数自雇者的最优方案。

六、分步操作指南：从零到完成Mega Backdoor Roth

七、税务影响与注意事项

After-Tax供款的税务处理

关键税务要点

1. 立即转换 = 几乎零税

如果你在After-Tax供款后当天或几天内转换为Roth，增长几乎为零，因此转换时不产生额外税款。这是策略的核心。

2. 雇主供款是Pre-Tax

雇主利润分享供款只能是Pre-Tax，无法直接选Roth。如果你将来想把这部分也转为Roth，需要等到离职或达到计划规定的In-Service Distribution年龄（通常59.5岁），然后Rollover到Roth IRA——届时需要按普通收入缴税。

3. 5年规则

每次Roth Conversion都有独立的5年持有期。59.5岁之前提取Conversion金额，如果持有不满5年，可能需要缴纳10%的提前提取罚款（但本金部分通常免罚）。

4. SECURE 2.0对Catch-Up的Roth要求

从2026年起，如果上一年W-2工资超过$145,000，Catch-Up供款必须走Roth（SECURE 2.0 Section 603）。对于大多数做Mega Backdoor Roth的自雇者来说，这不是问题——你本来就想把尽可能多的钱放进Roth。

5. Form 5500-EZ申报

Solo 401(k)计划资产超过$250,000时，需要每年向IRS提交Form 5500-EZ。After-Tax供款和Roth Conversion不改变申报义务，但需要在表格中正确反映各子账户余额。

八、自雇者的全面Roth最大化方案

Mega Backdoor Roth只是自雇者Roth策略的一部分。结合其他渠道，你的年度免税退休储蓄总额可以相当可观。

2026年自雇者Roth渠道汇总（42岁，S-Corp，W-2工资$80,000为例）

如果配偶也参与Solo 401(k)计划（作为W-2员工），两人的Roth总额可以翻倍。

20年复利预测

这些资金在Roth账户中终身免税增长，退休后提取不缴联邦所得税，不计入MAGI（不影响Medicare IRMAA），不受RMD强制分配要求（Roth 401(k)从2024年起已取消RMD）。

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九、常见问题与误区

Q1：我的收入不够高，After-Tax供款空间为零怎么办？

如果你是Sole Proprietor且净利润较高（如$300,000+），雇主供款本身就可能填满415(c)上限。此时After-Tax空间确实为零。解决方案：

• 转为S-Corp：通过设定合理（但较低）的W-2工资，降低雇主供款基数，从而为After-Tax供款腾出空间
• 接受现状：雇主供款虽然是Pre-Tax，但$72,000的总供款额度本身已经非常可观

Q2：我用Fidelity的免费Solo 401(k)，能做Mega Backdoor吗？

不能。 Fidelity的标准Solo 401(k)计划文件不支持Voluntary After-Tax供款和In-Plan Roth Conversion。你需要通过My Solo 401k Financial等提供商获取定制计划文件，然后将投资账户托管在Fidelity。

Q3：我已经有SEP IRA了，怎么转换？

1. 开立支持Mega Backdoor的Solo 401(k)计划
2. 将SEP IRA余额Rollover到Solo 401(k)（Trustee-to-Trustee Transfer）
3. 这样既清空了IRA余额（避免Pro-Rata规则影响Backdoor Roth IRA），又把资金集中到功能更强的Solo 401(k)中

Q4：我有W-2主业，同时有副业，能做Solo 401(k) Mega Backdoor吗？

可以，但有一个重要限制：所有雇主的401(k)计划共享同一个员工供款上限（$24,500）。如果你在主业的401(k)已经用完了$24,500的员工供款额度，Solo 401(k)就只能用雇主供款和After-Tax供款。

好消息是：415(c)的$72,000上限是按计划分别计算的。你在主业的401(k)有$72,000上限，副业的Solo 401(k)也有独立的$72,000上限（受副业收入限制）。

Q5：After-Tax供款和Roth供款有什么区别？

After-Tax供款本身并不享受Roth待遇——它只是一个"管道"，真正的价值在于通过In-Plan Roth Conversion把这些资金送进Roth账户。

十、关键截止日期

十一、实战案例：张先生的一人S-Corp最优方案

张先生（55岁）： 一人IT咨询公司（S-Corp），年收入$300,000

方案设计

税务效果

• Pre-Tax扣除：$30,000（雇主供款）→ 37%边际税率下节省$11,100
• 进入Roth的金额：$50,000（员工$24,500 + Catch-Up $8,000 + Mega Backdoor $17,500）+ $8,600（Backdoor Roth IRA）= $58,600
• 10年Roth复利（7%）：$58,600 × 10年 = 约$85万
• 20年Roth复利（7%）：约$265万——全部终身免税

张先生感慨："在公司上班时做不了Mega Backdoor，因为公司401(k)不支持After-Tax供款。自己开公司后，我终于能掌控自己的退休计划了。每年$58,600进入Roth，到70岁就是$265万的免税资产。"

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十二、行动清单

关键要点总结

• Solo 401(k) Mega Backdoor Roth是自雇者独有的超级优势。 你自己就是Plan Sponsor，完全掌控计划文件，可以写入After-Tax供款和In-Plan Roth Conversion条款。

• 2026年最高可存$83,250（60-63岁）。 通过Employee Deferral + Super Catch-Up + Employer Profit Sharing + After-Tax供款，填满整个415(c)上限。

• S-Corp结构天然创造更大的Mega Backdoor空间。 合理的W-2工资降低雇主供款基数，为After-Tax供款腾出更多空间。

• Fidelity、Schwab等免费计划不支持Mega Backdoor。 你需要通过专业提供商获取定制计划文件，但仍可在Fidelity/Schwab托管投资。

• 立即In-Plan Roth Conversion是策略的核心。 After-Tax供款后当天转换，避免增长部分产生税款。

• 12月31日是计划建立的硬截止日。 如果你今年想做Mega Backdoor Roth，现在就开始准备。