一人公司报税指南｜Sole Prop vs LLC vs S-Corp 2026税负对比

引言：同样赚$150K，为什么税差可以超过$8,000？

你在美国开了一家一人咨询公司，全年净利润$150,000。如果以Sole Proprietorship报税，联邦税+自雇税合计约$39,870；如果选择S-Corp架构，同样的收入总税负可能降到$31,300左右——差额超过$8,500。

这不是魔法，也不是灰色地带，而是美国税法给予不同企业架构完全不同的税务处理方式。核心差异集中在三个变量上：

自雇税（SE Tax）：15.3%，是一人公司最大的"隐形税"
QBI扣除：2026年OBBBA永久化后为23%，直接减少应税收入
工资 vs 分配：S-Corp可以将部分利润以"分配"方式发放，避开FICA税

本文将用$80K、$150K和$300K三档净收入，逐行拆解三种架构的实际税负，帮你找到最适合自己的架构。

15.3%

自雇税率

Social Security 12.4% + Medicare 2.9%

$184,500

SS工资上限

超过部分只缴2.9% Medicare

23%

QBI扣除

OBBBA永久化，最低$400

约$50K-60K

S-Corp节税拐点

净利润超过此数考虑S-Corp

一、三种架构的本质区别

在正式计算税负之前，先厘清三种架构的法律和税务本质。

1. Sole Proprietorship（独资企业）

法律定义：不需要注册，开始营业即自动成立。你和企业在法律上是同一个人。

税务处理：

填写Schedule C（Form 1040）报告收入和费用
净利润转入Form 1040第8行，作为普通收入纳税
同时需要填写Schedule SE计算自雇税
自雇税的一半可以在Form 1040 Schedule 1第15行扣除

优势：零设立成本，最简单的报税方式劣势：没有个人资产保护，全部净利润都要缴自雇税

2. Single-Member LLC（单一成员有限责任公司）

法律定义：州政府注册的实体，提供有限责任保护。

税务处理：默认情况下，IRS将单一成员LLC视为"被忽视实体"（Disregarded Entity），税务上与Sole Proprietorship完全相同——同样填Schedule C，同样缴自雇税。

关键认知：LLC是法律架构，不是税务架构。从纯税务角度看，LLC（未选举S-Corp）= Sole Proprietorship。

优势：有限责任保护，同时保持税务简单劣势：需要州注册费（各州$50-$800/年），税务上与独资无区别

3. LLC elect S-Corp / S-Corp（S选举公司）

法律定义：可以是LLC通过提交Form 2553选举S-Corp税务待遇，也可以直接注册Corporation再选举S-Corp。

税务处理：

公司层面填写Form 1120S
利润通过Schedule K-1传递给个人
你必须给自己发放"合理工资"（Reasonable Compensation），该工资缴FICA税
超过工资的利润作为"分配"（Distribution）发放，不缴FICA税
QBI扣除的计算基础是K-1上的利润（不含工资部分）

优势：工资以外的分配不缴FICA税，净利润越高节税越多劣势：必须运营工资单（Payroll），额外的合规成本（$1,500-$5,000/年）

二、税务计算核心公式

在进入具体案例前，先掌握三个核心公式。

公式1：自雇税（Sole Prop / LLC）

应税自雇收入 = Schedule C净利润 × 92.35%
Social Security税 = 应税自雇收入 × 12.4%（上限$184,500）
Medicare税 = 应税自雇收入 × 2.9%（无上限）
附加Medicare = 超过$200K部分 × 0.9%（单身）
自雇税总额 = SS税 + Medicare税 + 附加Medicare
自雇税扣除 = 自雇税总额 × 50%（在1040上扣除）

为什么乘以92.35%？因为雇员只按工资的100%缴FICA，而自雇者需要先"模拟"扣除雇主份额（7.65%），即 100% - 7.65% = 92.35%。

公式2：QBI扣除（2026年OBBBA）

QBI = 净营业收入 - 1/2 自雇税（Sole Prop / LLC）
QBI = K-1利润（不含工资）（S-Corp）
QBI扣除 = MAX(QBI × 23%, $400)

注意：S-Corp的QBI基数不包括你给自己发的W-2工资。这意味着S-Corp工资越高，QBI基数越低，QBI扣除越少。这是S-Corp工资优化中的"跷跷板效应"。

公式3：S-Corp税务拆分

总利润 = 合理工资（W-2）+ 分配（Distribution）
FICA税 = 工资 × 15.3%（雇主7.65% + 雇员7.65%）
联邦所得税 = (工资 + 分配 - 标准扣除 - QBI扣除) × 适用税率

S-Corp的分配部分不缴FICA税——这就是核心节税机制。

三、$80,000净利润：三种架构实际税负对比

假设条件：单身，无其他收入，2026年标准扣除$16,100，无州税（后面单独讨论州税影响）。

Sole Proprietorship / LLC（无S-Corp选举）

Step 1：计算自雇税

项目	计算	金额
Schedule C净利润	—	$80,000
应税自雇收入（×92.35%）	$80,000 × 0.9235	$73,880
Social Security税（12.4%）	$73,880 × 12.4%	$9,161
Medicare税（2.9%）	$73,880 × 2.9%	$2,143
自雇税合计		$11,304
自雇税扣除（50%）	$11,304 × 50%	$5,652

Step 2：计算QBI扣除

项目	计算	金额
QBI基数	$80,000 - $5,652	$74,348
QBI扣除（23%）	$74,348 × 23%	$17,100

Step 3：计算联邦所得税

项目	计算	金额
调整后总收入（AGI）	$80,000 - $5,652	$74,348
减：标准扣除		-$16,100
减：QBI扣除		-$17,100
应税收入		$41,148
联邦所得税	10%×$12,400 + 12%×($41,148-$12,400)	$4,690

Sole Prop总税负：$11,304 + $4,690 = $15,994

S-Corp（合理工资$45,000）

为什么设工资$45,000？在$80K净利润的场景下，假设你是IT咨询师或设计师，同行业同地区同类工作的市场薪资中位数大约$45,000-$55,000。我们取$45,000作为合理工资。

Step 1：FICA税（工资部分）

项目	计算	金额
雇员FICA（7.65%）	$45,000 × 7.65%	$3,443
雇主FICA（7.65%）	$45,000 × 7.65%	$3,443
FICA合计		$6,885

Step 2：QBI扣除

项目	计算	金额
分配	$80,000 - $45,000 - $3,443（雇主FICA）	$31,557
QBI基数（K-1利润）	$31,557	$31,557
QBI扣除（23%）	$31,557 × 23%	$7,258

注意：雇主FICA是公司的费用，在计算利润时已经扣除。

Step 3：联邦所得税

项目	计算	金额
W-2工资		$45,000
S-Corp分配		$31,557
AGI		$76,557
减：标准扣除		-$16,100
减：QBI扣除		-$7,258
应税收入		$53,199
联邦所得税	10%×$12,400 + 12%×($50,400-$12,400) + 22%×($53,199-$50,400)	$6,576

S-Corp总税负：$6,885 + $6,576 = $13,461

$80K汇总对比

项目	Sole Prop / LLC	S-Corp
自雇税 / FICA	$11,304	$6,885
联邦所得税	$4,690	$6,576
QBI扣除	$17,100	$7,258
总税负	$15,994	$13,461
S-Corp节省	—	$2,533

💡 $80K利润：S-Corp节省约$2,500，但合规成本需考虑

S-Corp每年需要运营工资单（Gusto、ADP等约$500-$1,500/年）、额外的报税费用（Form 1120S约$800-$2,000）、以及部分州的最低特许经营税（如加州$800/年）。$80K利润下，扣除合规成本后，S-Corp的净节省可能只有$500-$1,000。这就是为什么很多会计师建议净利润$50K-$60K是S-Corp选举的"盈亏平衡点"。

四、$150,000净利润：S-Corp优势开始显现

同样假设：单身，无其他收入，2026年标准扣除$16,100，无州税。

Sole Proprietorship / LLC

Step 1：自雇税

项目	计算	金额
Schedule C净利润	—	$150,000
应税自雇收入	$150,000 × 92.35%	$138,525
Social Security税	$138,525 × 12.4%	$17,177
Medicare税	$138,525 × 2.9%	$4,017
自雇税合计		$21,194
自雇税扣除（50%）	$21,194 × 50%	$10,597

Step 2：QBI扣除

项目	计算	金额
QBI基数	$150,000 - $10,597	$139,403
QBI扣除	$139,403 × 23%	$32,063

Step 3：联邦所得税

项目	计算	金额
AGI	$150,000 - $10,597	$139,403
减：标准扣除		-$16,100
减：QBI扣除		-$32,063
应税收入		$91,240
联邦所得税	10%×$12,400 + 12%×$38,000 + 22%×($91,240-$50,400)	$14,565

Sole Prop总税负：$21,194 + $14,565 = $35,759

S-Corp（合理工资$75,000）

$150K净利润的咨询/技术服务公司，合理工资$75,000在大多数地区和行业属于合理范围。

Step 1：FICA税

项目	计算	金额
FICA合计（15.3%）	$75,000 × 15.3%	$11,475

Step 2：分配和QBI

项目	计算	金额
公司税前利润	$150,000 - $75,000 - $5,738（雇主FICA）	$69,263
QBI扣除	$69,263 × 23%	$15,930

Step 3：联邦所得税

项目	计算	金额
AGI（工资+分配）	$75,000 + $69,263	$144,263
减：标准扣除		-$16,100
减：QBI扣除		-$15,930
应税收入		$112,233
联邦所得税	10%×$12,400 + 12%×$38,000 + 22%×$56,650 + 24%×($112,233-$107,050)	$19,209

S-Corp总税负：$11,475 + $19,209 = $30,684

$150K汇总对比

项目	Sole Prop / LLC	S-Corp
自雇税 / FICA	$21,194	$11,475
联邦所得税	$14,565	$19,209
QBI扣除	$32,063	$15,930
总税负	$35,759	$30,684
S-Corp节省	—	$5,075

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⚠️ 为什么S-Corp的联邦所得税反而更高？

S-Corp虽然FICA税大幅下降（$21,194 → $11,475），但联邦所得税上升了约$4,644。原因有二：(1) S-Corp的QBI基数更小（不含工资），QBI扣除减少$16,133；(2) Sole Prop的自雇税扣除（$10,597）也降低了应税收入。但总体来看，S-Corp的FICA节省远大于所得税增加——净节省$5,075。

五、$300,000净利润：高收入者的架构博弈

假设条件不变：单身，2026年标准扣除$16,100，无州税。

Sole Proprietorship / LLC

Step 1：自雇税（注意SS上限）

项目	计算	金额
Schedule C净利润	—	$300,000
应税自雇收入	$300,000 × 92.35%	$277,050
Social Security税	$184,500 × 12.4%	$22,878
Medicare税	$277,050 × 2.9%	$8,034
附加Medicare（超$200K）	($277,050 - $200,000) × 0.9%	$693
自雇税合计		$31,605
自雇税扣除（50%）	$31,605 × 50%	$15,803

Step 2：QBI扣除

项目	计算	金额
QBI基数	$300,000 - $15,803	$284,197
AGI		$284,197

这里出现一个关键问题：单身AGI $284,197超过了QBI分阶段起点$201,775。

如果你的业务属于SSTB（咨询、法律、医疗、金融等），QBI扣除开始被削减：

情况	QBI扣除计算	金额
非SSTB业务	$284,197 × 23%（可能受W-2/UBIA限制）	$65,365
SSTB业务	$284,197 × 23% × 不可享受比例	见下方

SSTB分阶段计算：

不可享受比例 = ($284,197 - $201,775) / $75,000 = 109.9%

等一下——这个比例超过了100%，意味着你的收入已经超过了分阶段上限$276,775。对于SSTB业务，QBI扣除直接归零。

🚨 $300K净利润+SSTB：QBI扣除为$0

如果你从事咨询、法律、会计、医疗、金融服务等SSTB业务，且单身AGI超过$276,775（MFJ超过$553,500），你将完全失去QBI扣除。这对Sole Prop和S-Corp都适用。

以下我们分SSTB和非SSTB两种情况计算：

情况A：SSTB业务（QBI=$0）

项目	计算	金额
AGI	$300,000 - $15,803	$284,197
减：标准扣除		-$16,100
应税收入		$268,097
联邦所得税	逐档计算	$56,539

Sole Prop SSTB总税负：$31,605 + $56,539 = $88,144

情况B：非SSTB业务（QBI=$65,365）

项目	计算	金额
AGI	$284,197
减：标准扣除	-$16,100
减：QBI扣除	-$65,365
应税收入	$202,732
联邦所得税	逐档计算	$40,883

Sole Prop非SSTB总税负：$31,605 + $40,883 = $72,488

S-Corp（合理工资$120,000）

$300K净利润的公司，合理工资$120,000是一个相对保守且安全的水平。

Step 1：FICA税

项目	计算	金额
SS税（雇主+雇员）	$120,000 × 12.4%	$14,880
Medicare税（雇主+雇员）	$120,000 × 5.8%	$6,960
FICA合计		$21,840

Step 2：分配和QBI

项目	计算	金额
雇主FICA费用	$120,000 × 7.65%	$9,180
K-1利润（分配）	$300,000 - $120,000 - $9,180	$170,820
AGI	$120,000 + $170,820	$290,820

S-Corp的AGI也超过$276,775——SSTB业务同样QBI为零。

情况A：SSTB业务（QBI=$0）

项目	计算	金额
应税收入	$290,820 - $16,100	$274,720
联邦所得税	逐档计算	$58,139

S-Corp SSTB总税负：$21,840 + $58,139 = $79,979

情况B：非SSTB业务（QBI=$170,820×23%=$39,289）

项目	计算	金额
应税收入	$290,820 - $16,100 - $39,289	$235,431
联邦所得税	逐档计算	$48,743

S-Corp非SSTB总税负：$21,840 + $48,743 = $70,583

$300K汇总对比

项目	Sole Prop (SSTB)	S-Corp (SSTB)	Sole Prop (非SSTB)	S-Corp (非SSTB)
SE税/FICA	$31,605	$21,840	$31,605	$21,840
联邦所得税	$56,539	$58,139	$40,883	$48,743
QBI扣除	$0	$0	$65,365	$39,289
总税负	$88,144	$79,979	$72,488	$70,583
S-Corp节省	—	$8,165	—	$1,905

💡 $300K利润下的关键发现

SSTB业务：S-Corp节省约$8,165，因为QBI已经归零，FICA节省是唯一的优势
非SSTB业务：S-Corp仅节省约$1,905——为什么？因为Sole Prop的QBI基数更大（$284K vs $171K），更大的QBI扣除部分抵消了自雇税劣势
非SSTB高收入者：S-Corp不一定是最优选——需要精确计算QBI扣除的"跷跷板效应"

六、全景对比表

以下汇总三档收入的总联邦税负（含自雇税/FICA + 联邦所得税）：

净利润	Sole Prop / LLC	S-Corp	S-Corp节省	合规成本后净节省
$80,000	$15,994	$13,461	$2,533	约$500-$1,000
$150,000	$35,759	$30,684	$5,075	约$3,000-$4,000
$300,000 (SSTB)	$88,144	$79,979	$8,165	约$6,000-$7,000
$300,000 (非SSTB)	$72,488	$70,583	$1,905	约$0（可能反亏）

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七、S-Corp合理工资：最敏感的变量

什么是"合理工资"（Reasonable Compensation）？

IRS要求S-Corp股东-员工必须给自己发放"合理的"W-2工资。没有固定公式，但IRS会参考：

同行业、同地区、同经验水平的市场薪资
BLS劳动统计局的职业薪资数据
S-Corp收入中有多少来自你的个人劳动 vs 资本/品牌/系统

IRS审查风险区间

工资占净利润比例	风险等级	说明
低于30%	高风险	IRS很可能重新分类，补缴FICA+罚款+利息
30%-50%	中等风险	需要能说明业务有非劳动收入来源
50%-70%	低风险	大多数一人服务公司的安全区间
超过70%	最低风险	但可能过度缴纳FICA，丧失S-Corp优势

工资优化的"跷跷板"

S-Corp的核心矛盾：工资越低→FICA越少→但QBI基数越大→QBI扣除越高→所得税越低。反之亦然。

这意味着最优工资不是简单的"越低越好"，而是需要找到FICA节省和QBI扣除的平衡点。

$150K利润下的工资敏感度分析：

S-Corp工资	FICA	QBI扣除	联邦所得税	总税负
$50,000	$7,650	$21,235	$17,367	$25,017
$75,000	$11,475	$15,930	$19,209	$30,684
$100,000	$15,300	$10,074	$20,860	$36,160
$120,000	$18,360	$4,955	$22,118	$40,478

从数字上看，$50,000工资的总税负最低。但问题在于——如果你的业务主要靠个人劳动，$50K工资在$150K利润面前很难通过IRS审查。

🚨 不要为了省税而设定不合理的低工资

IRS一旦重新分类你的分配为工资，不仅需要补缴FICA税，还要支付罚款和利息。更严重的是，这可能触发更广泛的审计。保守策略是将工资设在同类职位市场薪资的合理范围内，通常不低于净利润的40%-50%。

八、Schedule C关键行号速查

对于Sole Prop和LLC报税者，Schedule C是你的核心表格。以下是最重要的行号：

收入部分

行号	内容	说明
Line 1	Gross receipts	总营收（1099-NEC/1099-K总和）
Line 2	Returns and allowances	退款/折让
Line 4	Cost of goods sold	销售成本（卖实物产品时）
Line 7	Gross income	总收入 = Line 1 - Line 2 - Line 4

费用部分（最常用）

行号	内容	华人自雇者常见项
Line 8	Advertising	广告推广费（Google Ads、社交媒体）
Line 10	Car and truck expenses	车辆费用（标准里程$0.70/mile或实际费用）
Line 11	Commissions and fees	平台佣金（Upwork、Fiverr抽成）
Line 13	Depreciation	设备折旧（电脑、打印机等）
Line 15	Insurance	商业保险（不含医疗保险）
Line 17	Legal and professional	律师、会计师费用
Line 18	Office expense	办公用品
Line 22	Supplies	耗材
Line 24a	Travel	差旅费（机票、酒店）
Line 24b	Deductible meals	商务餐饮（50%可扣）
Line 25	Utilities	水电气（家庭办公按比例）
Line 27a	Other expenses	其他（软件订阅、域名等）
Line 30	Home office	家庭办公室扣除（简化法$5/sqft，上限$1,500）
Line 31	Net profit or loss	净利润 → 转入1040第8行

从Schedule C到最终税负的流转

Schedule C Line 31（净利润）
  → Schedule SE → 计算自雇税
  → 1040 Schedule 1 Line 15 → 扣除1/2自雇税
  → 1040 Line 8a → 营业收入纳入AGI
  → QBI扣除在1040 Line 13计算
  → 最终应税收入 → 税率表计算联邦所得税

九、州税影响：不同州的架构选择可能不同

联邦税只是一半的故事。州税可以显著改变架构的优劣。

无州所得税州（9个）

Alaska、Florida、Nevada、New Hampshire（仅对股息/利息征税）、South Dakota、Tennessee、Texas、Washington、Wyoming

在这些州，联邦税计算就是你的全部税负。S-Corp的FICA节省优势最明显。

高州税州的S-Corp额外考量

州	州所得税率（最高）	S-Corp特殊规则
California	13.3%	S-Corp需缴1.5%净收入税（最低$800/年），LLC需缴$800+特许经营费
New York	10.9%	S-Corp需缴公司级别税（最高6.5%）
New Jersey	10.75%	S-Corp净收入超$50K需缴公司税
Massachusetts	9%	S-Corp部分收入需缴公司级税
Oregon	9.9%	S-Corp最低$150特许税

加州特别说明

加州是许多华人创业者所在地，其规则值得特别关注：

LLC年费：$800固定特许经营税 + 收入超$250K的额外费用
- $250K-$500K：$900
- $500K-$1M：$2,500
- $1M-$5M：$6,000
- $5M+：$11,790
S-Corp年费：$800固定特许经营税 + 1.5%净收入税
对比：$300K净利润下，LLC需缴$800+$900=$1,700，S-Corp需缴$800+$4,500=$5,300

在加州，S-Corp的州级额外成本可能部分抵消联邦FICA节省。需要联邦+州两层一起计算。

十、S-Corp的运营成本清单

选择S-Corp不仅是填一张Form 2553那么简单。以下是真实的年度运营成本：

项目	预估年费	说明
工资单服务（Payroll）	$500-$2,400	Gusto、ADP、Paychex等
Form 1120S报税	$800-$3,000	CPA代报，比Schedule C复杂得多
州注册费	$50-$800	各州不同
州特许经营税	$0-$5,300+	CA $800最低+1.5%净收入
Registered Agent	$100-$300	必须有注册代理
会计记账	$200-$3,000	公司级记账比个人复杂
年度合计	$1,650-$14,800	因州和业务规模而异

关键结论：在低利润水平（低于$50K-$60K），S-Corp的合规成本可能吃掉全部甚至超过税务节省。

十一、何时从Sole Prop/LLC转为S-Corp？

时间线建议

年度净利润	建议架构	理由
低于$40K	Sole Prop或LLC	合规成本高于税务节省
$40K-$60K	开始评估	计算实际节省，如果超过$3,000考虑转换
$60K-$100K	认真考虑S-Corp	税务节省$2,500-$4,000，扣除成本后仍有正收益
$100K+	强烈建议S-Corp	税务节省$4,000-$10,000+，回报远超成本
$300K+ (SSTB)	S-Corp + 高级策略	考虑C-Corp结合、Defined Benefit Plan等
$300K+ (非SSTB)	需精确计算	QBI跷跷板可能降低S-Corp优势

转换操作步骤

确认LLC已成立（如果还是Sole Prop，先在州注册LLC）
提交Form 2553给IRS，选举S-Corp税务待遇
- 截止日：新税年开始后75天内（即3月15日前）
- 或者在前一年的任意时间提交
设立工资单（Payroll），开始给自己发W-2
开设公司银行账户，保持个人与公司资金分离
聘请CPA处理Form 1120S和年度合规

⚠️ Form 2553截止日期

如果你想在2026税年享受S-Corp待遇，必须在2026年3月15日之前提交Form 2553。错过日期可以申请Late Election Relief，但需要合理理由且不保证获批。如果你正在阅读本文且已过截止日，可以为2027年提前规划。

十二、QBI扣除在三种架构下的差异

QBI扣除对架构选择的影响常被低估。以下是核心区别：

Sole Prop / LLC的QBI

QBI基数 = Schedule C净利润 - 1/2自雇税
基数最大，QBI扣除最高
对于非SSTB且收入低于$201,775的单身者，这是最大的税务优势之一

S-Corp的QBI

QBI基数 = K-1上的利润（不含W-2工资）
基数较小，QBI扣除较低
但工资也有助于满足W-2工资测试（高收入非SSTB业务）

高收入非SSTB的W-2工资测试

当收入超过分阶段范围时，非SSTB业务的QBI扣除受限于两个测试中较大者：

QBI扣除 = MIN(QBI × 23%, MAX(W-2工资 × 50%, W-2工资 × 25% + UBIA × 2.5%))

这意味着：对于高收入非SSTB的S-Corp，你给自己发的W-2工资实际上帮助你通过W-2工资测试，从而保住更多QBI扣除。这是S-Corp在高收入非SSTB场景下的一个隐藏优势。

十三、退休计划的架构差异

不同架构下，退休计划的类型和额度有显著区别：

退休计划	Sole Prop / LLC	S-Corp
Solo 401(k)	员工$24,500 + 雇主20%净自雇收入	员工$24,500 + 雇主25% W-2工资
SEP IRA	净自雇收入的20%	W-2工资的25%
Roth Solo 401(k)	支持	支持
Mega Backdoor Roth	支持	支持
计算基数	净利润 - 1/2 SE税	W-2工资

关键差异：S-Corp的雇主供款基数是W-2工资，而非全部利润。如果你设定较低的合理工资以节省FICA，你的退休计划额度也会相应降低。

案例：$150K净利润

Sole Prop Solo 401(k)雇主供款：约$25,700（净自雇收入×20%）
S-Corp（工资$75K）Solo 401(k)雇主供款：$18,750（工资×25%）

这个差异（约$7,000）意味着S-Corp下你的税前退休存储能力略低。在做架构决策时，需要将退休计划的长期复利效应纳入考量。

十四、决策框架：6步做出正确选择

Step 1：计算你的净营业利润

Schedule C净利润（或预估年净利润），扣除所有合法业务费用后的数字。

Step 2：判断你的业务是否为SSTB

如果你从事咨询、法律、医疗、会计、金融服务、表演、体育等行业，你是SSTB。工程和建筑设计不是SSTB。

Step 3：确定你的收入区间

低于$60K → 默认保持Sole Prop/LLC
$60K-$100K → 计算S-Corp净节省
$100K-$200K → S-Corp几乎总是有利
$200K+ → 需要精确计算QBI影响

Step 4：估算S-Corp合规成本

列出你所在州的全部合规成本（工资单、报税、州费用），通常$2,000-$5,000/年。

Step 5：计算净节省

净节省 = S-Corp联邦税节省 - 合规成本增加 - 州级额外税费

如果净节省低于$1,000，可能不值得转换。

Step 6：考虑长期因素

退休计划需求：如果你希望最大化Solo 401(k)/SEP供款，Sole Prop的基数可能更有利
未来融资需求：S-Corp/LLC的财务报表比Sole Prop更正规
未来出售业务：S-Corp有更好的exit structure
员工计划：如果未来可能雇人，提前设立公司架构更顺畅

十五、常见误区与IRS审计触发点

误区1："LLC本身就能省税"

错误。单一成员LLC在税务上等同于Sole Proprietorship。LLC提供的是法律保护（有限责任），不是税务优势。只有当LLC选举S-Corp税务待遇后，才有FICA税的节省。

误区2："S-Corp工资设为最低工资就行"

错误。如果你是一人咨询公司，年利润$200K，给自己发$15,000工资——IRS几乎一定会质疑。合理工资必须反映你实际提供的劳动价值。

误区3："S-Corp永远比LLC省税"

错误。在非SSTB高收入场景下，Sole Prop/LLC的更大QBI扣除可能部分或完全抵消S-Corp的FICA节省。需要精确计算。

误区4："注册了LLC就有资产保护"

部分正确。LLC的保护需要你：

保持个人和公司财务严格分离
不混用银行账户
定期召开（并记录）公司会议
维持足够的资本化

否则法院可能"刺穿公司面纱"（Piercing the Corporate Veil），个人资产同样暴露。

IRS审计触发点

行为	风险
S-Corp工资低于行业中位数30%以上	高
连续3年Schedule C亏损（Hobby Loss Rule）	高
家庭办公室扣除占比异常高	中
差旅和餐饮费用占比超过15%	中
100%商务用车但没有行驶日志	高
大额现金收入未申报	极高

总结：一张图做决定

你的情况	推荐架构	理由
刚起步，年收入低于$40K	Sole Prop	零成本，最简单
有客户交互/合同风险	LLC	有限责任保护
稳定净利润$60K-$200K	LLC + S-Corp选举	FICA税节省显著
高收入SSTB（$200K+）	S-Corp	QBI已受限，最大化FICA节省
高收入非SSTB（$200K+）	精确计算	QBI跷跷板可能使S-Corp优势缩小
未来计划雇员或融资	S-Corp或C-Corp	更正规的公司结构

最终建议：不要仅凭"听说S-Corp省税"就匆忙转换。用你的实际数字——净利润、行业、所在州、合规成本——做一次完整的比较计算。每个人的最优架构都不一样。

💡 年度审视

每年报税时重新评估架构是否仍然最优。收入增长、搬家到不同州、业务性质变化、税法修订（如OBBBA）都可能改变最优架构。与你的CPA保持定期沟通。

引言：同样赚$150K，为什么税差可以超过$8,000？

一、三种架构的本质区别

1. Sole Proprietorship（独资企业）

2. Single-Member LLC（单一成员有限责任公司）

3. LLC elect S-Corp / S-Corp（S选举公司）

二、税务计算核心公式

公式1：自雇税（Sole Prop / LLC）

公式2：QBI扣除（2026年OBBBA）

公式3：S-Corp税务拆分

三、$80,000净利润：三种架构实际税负对比

Sole Proprietorship / LLC（无S-Corp选举）

S-Corp（合理工资$45,000）

$80K汇总对比

四、$150,000净利润：S-Corp优势开始显现

Sole Proprietorship / LLC

S-Corp（合理工资$75,000）

$150K汇总对比

🏢 企业实体结构税务对比计算器 2026

五、$300,000净利润：高收入者的架构博弈

Sole Proprietorship / LLC

S-Corp（合理工资$120,000）

$300K汇总对比

六、全景对比表

📋 1099自雇税计算器 2026

七、S-Corp合理工资：最敏感的变量

什么是"合理工资"（Reasonable Compensation）？

IRS审查风险区间

工资优化的"跷跷板"

八、Schedule C关键行号速查

收入部分

费用部分（最常用）

从Schedule C到最终税负的流转

九、州税影响：不同州的架构选择可能不同

无州所得税州（9个）

高州税州的S-Corp额外考量

加州特别说明

十、S-Corp的运营成本清单

十一、何时从Sole Prop/LLC转为S-Corp？

时间线建议

转换操作步骤

十二、QBI扣除在三种架构下的差异

Sole Prop / LLC的QBI

S-Corp的QBI

高收入非SSTB的W-2工资测试

十三、退休计划的架构差异

十四、决策框架：6步做出正确选择

Step 1：计算你的净营业利润

Step 2：判断你的业务是否为SSTB

Step 3：确定你的收入区间

Step 4：估算S-Corp合规成本

Step 5：计算净节省

Step 6：考虑长期因素

十五、常见误区与IRS审计触发点

误区1："LLC本身就能省税"

误区2："S-Corp工资设为最低工资就行"

误区3："S-Corp永远比LLC省税"

误区4："注册了LLC就有资产保护"

IRS审计触发点

总结：一张图做决定

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