2026年Solo 401(k)与SEP IRA全攻略：华人创业者和自由职业者的高额退休储蓄与节税终极指南

引言：自雇华人的退休储蓄需求比W-2员工更迫切

越来越多的华人从大厂W-2岗位转向自主创业、副业经营或自由职业（1099 Contractor）。据IRS统计，2025年Schedule C/SE申报量同比增长18%，其中亚裔创业者增长尤为显著。

但从W-2转向自雇后，你失去了公司提供的401(k)计划和雇主Match——这意味着你的退休储蓄完全依赖自己。好消息是，自雇退休计划的额度通常远超公司401(k)，一个精心设计的方案可以让你每年税前存入$72,000到$300,000+。

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一、三大自雇退休方案全对比

2026年核心参数对比

参数	Solo 401(k)	SEP IRA	Defined Benefit Plan
最高年供款	$72,000（50岁以下）$80,000（50-59/64+岁）	收入25%，最高$69,000	$300,000+（精算）
Roth选项	支持	不支持	不支持
贷款功能	支持（最高$50,000）	不支持	不支持
Mega Backdoor Roth	支持	不支持	不支持
员工限制	无全职W-2员工（配偶除外）	无限制	无限制
开户截止日	12月31日	报税截止日（含延期）	12月31日
供款截止日	报税截止日（含延期）	报税截止日（含延期）	报税截止日（含延期）
管理复杂度	中	低	高（需精算师）
年度申报	Form 5500-EZ（资产超$250K）	无	Form 5500
最适合	大多数自雇者	简单副业	高收入专业人士

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二、Solo 401(k)深度解析

供款额度计算

Solo 401(k)的供款分为两部分：

1. 员工供款（Employee Deferral）

• 2026年：$24,500（50岁以下）/ $32,500（50-59岁和64+岁）/ $35,750（60-63岁）
• 可选Pre-Tax或Roth

2. 雇主供款（Employer Profit Sharing）

• 最高为净自雇收入的25%（Sole Proprietor/LLC）或W-2的25%（S-Corp）
• 只能Pre-Tax

公式（Sole Proprietor / Single-Member LLC）：

净自雇收入 = Schedule C净利润 - 1/2 SE税
雇主供款上限 = 净自雇收入 × 20%（注意：是20%而非25%，因为扣除公式的数学原因）
总供款上限 = min（员工供款 + 雇主供款，$72,000）

具体案例计算

净利润	SE税（15.3%×92.35%）	净自雇收入	雇主供款（20%）	员工供款	总供款
$100,000	$14,130	$92,935	$18,587	$24,500	$43,087
$200,000	$22,895	$188,553	$37,711	$24,500	$62,211
$300,000	$26,474	$286,763	$57,353	$24,500	$72,000（上限）
$400,000	$27,244	$386,378	$72,000+	$24,500	$72,000（上限）

Roth Solo 401(k)的战略价值

员工供款的$24,500可以选择全部走Roth——这对自雇者特别有价值：

因素	Pre-Tax更优	Roth更优
当前收入水平	高收入（$400K+），边际税率37%	中等收入，边际税率22-24%
未来税率预期	认为退休后税率更低	认为税率会上升或持平
业务增长预期	收入稳定或下降	收入将持续增长
州税规划	计划搬到低税州	留在高税州
遗产规划	无特殊需求	希望传免税资产给下一代

Mega Backdoor Roth in Solo 401(k)

如果你的Solo 401(k)计划文件允许After-Tax供款和In-Plan Roth Conversion，你可以：

1. 存满员工供款$24,500（Roth）
2. 存满雇主供款（Pre-Tax，受收入限制）
3. 将$72,000上限中的剩余空间用于After-Tax供款
4. 立即将After-Tax部分转换为Roth

效果： 你的全部$72,000中，绝大部分都可以进入Roth——终身免税增长。

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三、SEP IRA：简单但功能有限

适用场景

SEP IRA最适合以下情况：

• 副业收入$50,000以下，不需要最大化供款
• 不需要Roth选项
• 不需要贷款功能
• 想要最简单的开户和管理流程
• 有全职W-2员工（Solo 401(k)不适用时的替代方案）

SEP IRA的致命缺陷

缺陷	影响
无员工供款	只有雇主供款（25%/20%），低收入时额度很低
无Roth选项	所有供款必须Pre-Tax
影响Backdoor Roth IRA	SEP IRA余额触发Pro-Rata规则
无贷款功能	无法从账户借款

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四、Defined Benefit Plan：高收入者的终极武器

什么时候需要Defined Benefit Plan？

当Solo 401(k)的$72,000上限无法满足你的节税需求时——通常是净利润$300,000+的情况。

供款额度（取决于年龄和收入）

年龄	大致年供款上限	适合的年净利润
35岁	$80,000-$120,000	$350,000+
45岁	$120,000-$180,000	$400,000+
55岁	$200,000-$280,000	$500,000+
60岁	$280,000-$350,000	$600,000+

Solo 401(k) + Defined Benefit Plan组合

这是高收入自雇者的终极组合：

• Solo 401(k)：$72,000
• Defined Benefit Plan：$200,000+（取决于年龄）
• 合计年供款：$272,000+
• 在37%边际税率下，年度节税$100,000+

管理成本

项目	年费用
精算师年度报告	$1,500-$3,000
TPA管理费	$1,000-$2,000
Form 5500申报	$500-$1,000
年度总成本	$3,000-$6,000

当你的年供款节税超过$100,000时，$3,000-$6,000的管理成本完全不值一提。

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五、自雇者的实体结构选择

Sole Proprietor vs S-Corp vs C-Corp

实体类型	SE税	退休计划供款基础	总税务效率
Sole Proprietor / Single-Member LLC	全部净利润的15.3%（SE税）	基于净自雇收入	中等
S-Corp	仅W-2工资部分缴SE税	基于W-2工资	最优（需合理工资）
C-Corp	无SE税（员工工资有FICA）	基于W-2工资	双重征税风险

S-Corp + Solo 401(k)的最优策略

以净利润$300,000为例：

Sole Proprietor：

• SE税：约$26,474
• Solo 401(k)供款空间：基于$286,763净自雇收入

S-Corp（W-2工资$120,000）：

• FICA税：$120,000 × 7.65% = $9,180（雇员部分）+ $9,180（雇主部分）= $18,360
• 雇主401(k)供款基础：$120,000的25% = $30,000
• 员工供款：$24,500
• 总Solo 401(k)供款：$54,500
• 剩余$180,000作为S-Corp分配，免SE税
• SE税节省：$26,474 - $18,360 = $8,114/年

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六、开户与操作指南

Solo 401(k)开户步骤

关键截止日期

事项	截止日期
建立Solo 401(k)计划	12月31日（当年供款须在年底前建立计划）
员工供款（视为薪资递延）	报税截止日（4/15或延期后10/15）
雇主供款	报税截止日（含延期）
建立SEP IRA计划	报税截止日（含延期）——更灵活
SEP IRA供款	报税截止日（含延期）

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七、案例研究：赵医生夫妇的综合方案

赵医生（52岁）： 自雇牙科诊所，年净利润$500,000 赵太太（50岁）： Part-time在诊所工作，W-2工资$60,000

方案设计

账户	赵医生	赵太太	合计
Solo 401(k)员工供款	$32,500（Roth）	$24,500（Roth）	$57,000
Solo 401(k)雇主供款	$39,500	$15,000	$54,500
Defined Benefit Plan	$180,000	—	$180,000
Backdoor Roth IRA	$8,600	$7,500	$16,100
年度退休储蓄总计	$260,600	$47,000	$307,600

节税效果

• 年度税前扣除： $291,500（DB Plan + Pre-Tax 401(k)部分）
• 联邦税节省： 约$107,855（37%边际税率）
• 加上Roth部分的终身免税增长

赵医生感叹："在大厂上班的同学只能存$72,000到401(k)，我自雇反而能存$307,600，其中一大半还能进Roth。自雇的税务规划空间真的大得多。"

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八、行动清单

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关键要点总结

• Solo 401(k)是大多数华人自雇者的最优退休方案。 集最高额度、Roth选项、贷款功能和Mega Backdoor Roth于一身。

• 2026年Solo 401(k)总额度$72,000（50岁以下）。 加上Defined Benefit Plan，高收入者年供款可超$300,000。

• S-Corp实体结构可以大幅降低SE税。 通过设定合理的W-2工资，将剩余利润以S-Corp分配方式免除SE税。

• SEP IRA适合简单副业，但有致命缺陷。 无Roth选项、无贷款功能，且会破坏Backdoor Roth IRA策略（Pro-Rata规则）。

• 12月31日是Solo 401(k)的计划建立截止日。 错过这个日期，当年只能使用SEP IRA。

• Defined Benefit Plan是高收入自雇者（$300K+净利润）的终极节税武器。 年供款可达$200,000-$350,000，但需要精算师参与和持续的管理成本。